增值税进项税额转出-增值税销项税分录

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3、出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值

4、税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税进项税额转出-增值税销项税分录增值税8项视同销售  增值税8项视同销售中,按照新的会计准则,会计上确认收入:  将货物交付他人代销;  销售代销货物;  将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;  将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;  将自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利。  增值税8项视同销售中,会计上不确认收入:  设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;  将自产或委托加工的货物用于非应税项目; 

5、 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。  增值税8项视同销售中,按照新企业所得税税法,确认收入:  将货物交付他人代销;  销售代销货物;  将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;  将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;  将自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利。  将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;  将本企业生产的产品用于市场推广,交际应酬,对外捐赠等会计上不确认收入。销售、股息分配、职工获励或福利,会计上确认收入。  1、将本企业生产的产品用于市场推广,交际应酬:  借:销售费用、管理费用  贷:库存商品  

6、应交税费-应交增值税  2、用于对外捐赠:  借:营业外支出  贷:库存商品  应交税费-应交增值税  3、销售:  借:应收账款、银行存款  贷:主营业务收入  应交税费-应交增值税  4、利润分配:  借:应付股利  贷:主营业务收入  应交税费-应交增值税  5、职工获励或福利  借:应付职工薪酬  贷:主营业务收入  应交税费-应交增值税增值税免税项目的“免税销售额”含税吗  增值税免税项目的“免税销售额”含税吗  案例  境内某化工企业系香港一家科技公司投资的全资子公司。2016年2月,香港母公司将一项符合免征增值税条件的专利使用权,转让给该化工企业,收取技术转让费1

7、00万元。该化工企业财务人员咨询:如果香港母公司的技术转让收入,符合我国免征增值税条件且成功申请免征增值税,该如何计算扣缴企业所得税?  分析  自2016年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业在全国开始实施“营改增”试点,技术转让属于部分现代服务业中的研发和技术服务,2016年8月1日后由营业税改征增值税。因此,“营改增”后,案例中的香港科技公司取得的技术转让收入在我国缴纳企业所得税的计算方式会有所变化。“营改增”前,以全额收入100万元作为应纳税所得额,缴纳企业所得税10万元;“营改增

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