ch007财政总预算会计年终清理与会计报表

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1、第七章财政总预算的年终清理结算和会计报表的编审本章要点：年终清理结算和结账会计报表的编审第一节年终清理结算和结账年终清理核对年度预算；清理本年一般预算收支、基金预算收支和专用基金收支；组织征收机关和国库进行年度对账；清理核对当年拨款支出；清理往来款项；清理财政周转金收支；进行年终财政结算。年终结算在决算编审工作中，在本级财政与上级财政之间，本级财政与所属的各个下级财政之间进行的资金的结算工作。主要是税收返还收入结算。定额结算；税收返还收入结算；其他结算。年终结账年终转账；结清旧账；记入新账。举例第二节会计报表的编审财政总预算会计

2、报表的分类按总预算会计报表的报出时间分类：旬报、月报、年报；按总预算会计报表反映的内容分类：资产负债表、预算执行情况表、财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、预算执行情况说明书及其他附表(基本数字表、行政事业单位收支汇总表以及所属会计报表)等。总预算会计报表是各级预算收支执行情况及其结果的定期书面报告，是各级政府和上级财政部门了解情况、掌握预算执行工作的重要资料，也是编制下年度预算的基础财政总预算会计报表的编制要求和编报程序编制要求：保证报送及时；保证数字准确；保证内容完整。编报程序：定期汇编、定期汇报。财政总预算会计报表的编

3、审各级总预算会计在年报编审工作中的任务：参与组织制定决算草案编审办法；参与制发决算统一表；对账结账；布置决算草案编审工作、督促检查；审查汇总；编写决算说明书。总预算会计年报的编制：资产负债表(见表7-1,2,3)；预算执行情况表(见表7-4,5)；一般预算收支决算总表(见表7-6)；专用基金收支情况表(见表7-7)；财政周转金收支情况表(见表7-8)；财政周转金投放情况表(见表7-9)；财政周转基金变动情况表(见表7-10)表7-1资产负债表(结转前对冲的省级表)编制单位年月日单位：元资产部类负债部类预拨经费**基金预算结余**资产合计

4、*****负债合计*****国库存款****暂存款*****其他财政存款*****与上级往来***在途款有价证券***借入财政周转金**暂付款*****净资产合计*****与下级往来---------预算结余**基建拨款**专用基金结余**财政周转金放款**预算周转金**借出财政周转金------财政周转基金**待处理财政周转金**支出合计*****收入合计*****一般预算支出**一般预算收入**基金预算支出**基金预算收入**专用基金支出**专用基金收入**补助支出---------补助收入***科目名称合计一般预算基金预算专用基金

5、财政周转金科目名称合计一般预算基金预算专用基金财政周转金上解支出***上解收入---------调出资金***调入资金***财政周转金支出**财政周转金收入**资产部类总计*****负债部类总计*****图表中标有“*”的为可能有发生额的项目，标有“---”者为对冲后不应该有数字的项目表7-2资产负债表(结转后对冲的省级表)编制单位年月日单位：元资产部类负债部类预拨经费**基金预算结余**资产合计*****负债合计*****国库存款****暂存款*****其他财政存款*****与上级往来***在途款有价证券***借入财政周转金**暂付款

6、*****净资产合计*****与下级往来---------预算结余**基建拨款**专用基金结余**财政周转金放款**预算周转金**借出财政周转金------财政周转基金**待处理财政周转金**科目名称合计一般预算基金预算专用基金财政周转金科目名称合计一般预算基金预算专用基金财政周转金资产部类总计*****负债部类总计*****图表中标有“*”的为可能有发生额的项目，标有“---”者为对冲后不应该有数字的项目表7-3资产负债表(结转后)编制单位年月日单位：元资产部类总计负债部类总计资产部类负债部类预拨经费预算结余资产负债国库存款暂存款其他

7、财政存款与上级往来在途款借入财政周转金有价证券借入款暂付款负债合计与下级往来净资产基建拨款基金预算结余财政周转金放款专用基金结余借出财政周转金预算周转金待处理财政周转金财政周转基金资产合计净资产合计科目名称年初数年末数科目名称年初数年末数一般预算支出一般预算收入基金预算支出基金预算收入专用基金支出专用基金收入补助支出补助收入上解支出上解收入调出资金调入资金财政周转金支出财政周转金收入支出收入支出总计收入总计预算科目当月数累计数预算科目当月数累计数编表单位：单位：元表7-4年月份预算收入月报科目名称本月完成数累计完成数科目名称本月完成数累

8、计完成数编表单位：单位：元表7-5年月份预算支出月报收入支出编表单位：年单位：元表7-6一般预算收支决算总表40、国有资产经营收益41、国有企业计划亏损补贴1、基本建设支出2、流动资金支出3、简易建筑费