小金库治理与防范相关政策解读

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1、小金库治理与防范相关政策解读一、学习目的1．认识小金库的危害。2．掌握治理小金库的相关法律法规、政策、制度。3．掌握治理小金库的相关治理方案、技术方法。4．治理小金库，保护国有资产的安全完整，保护各单位的资产的安全完整。二、内容结构三篇14章第一篇：小金库的治理与防范共5章第1章概念第2章政策解读第3章专项治理方案第4章治理的长效机制第5章检查的技术方法。第二篇：小金库相关法律制度共7章第6章部门预算管理第7章国库集中支付第8章政府收支分类改革第9章政府采购法律制度第10章财政预算公务卡管理第11章行政事业单位国有资产管理第12章行政事业单位内部控制规范

2、第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章第13章：小金库治理经验总结与探讨第14章：小金库治理案例第一篇小金库的治理与防范第一章小金库相关概念共5章小金库的危害1．会计信息失真。2．扰乱社会主义市场经济秩序。3．造成国家财政收入损失。4．流失国有资产。5．产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。提纲三大内容一、小金库的定义、资金来源二、小金库的表现形式、存放形态三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势具体内容一、小金库的定义和资金来源（一）定义20世纪70年代，小钱柜1986年，小金库1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自

3、存放的资金。2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。区分：小金库与非小金库的其他违规行为。（二）小金库的资金来源13种1．财政拨款2．政府性基金收入3．专项收入4．行政事业性收费收入5．罚没收入6．国有资本经营收入7．国有（资源）资产有偿使用收入8．资产处置收入9．资产出租收入10．经营收入11．利息收入12．捐赠收入13．附属单位上缴收入二、小金库的表现形式及存放形态（一）小金库的表现形式8种1．违规收费、罚款、摊派收入。2．资产处置、出租收入。3．以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。4．经营

4、收入未列账。5．虚列支出。6．以假发票骗取资金。7．上下级单位相互转移资金。8．其他形式。（二）小金库的存放形态5类1．现金：收入不入账、虚列支出、商业回扣等。2．银行存款：另开账号、个人账号、转入关联部门账号等。3．有价证券4．固定资产：历史原因形成的账外财产等。5．关联方的股权和债权三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势（一）小金库的使用方向6种1．弥补经费2．购建资产3．发奖金、津贴、补贴、福利。4．接待宴请、公款旅游。5．礼品礼金6．私分。（二）小金库的基本特点3个1．资金来源是公用的。2．形成方法隐蔽。3．使用性质违法。（三）小金库的发展态势

5、1．多发高发。2．高发区相对集中，易发区下移。集中于少数权力部门、金融机构、垄断行业、行政事业单位及二级以下预算单位。3．来源更加繁杂，方式更加隐蔽。4．小金库性质认定出现一些模糊地带。第二章小金库治理政策解读提纲：本章八大内容一、小金库治理相关规定8二、小金库认定政策解读3三、小金库处理政策解读3四、小金库处理处罚法律依据10五、自查自纠政策解读2六、小金库案件移送政策4七、小金库举报奖励政策4八、关于金融机构协作配合问题3具体内容一、小金库治理相关规定8项文件1.1995年国办转发的《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国

6、办发〔1995〕29号）。2.2001年《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》3.2004年国务院颁布《财政违法行为处罚处分条例》4.2009年，中办国办联合印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发《关于在党政机关和事业单位范围内开展“小金库”专项治理工作的实施办法》。5.2010年，中纪委发布《社会团体“小金库”专项治理实施办法》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》。另出台金融业和保险业治理文件。6.2011年，中央治理小金库工作领导小组印发了《2011年“小金库”专项治理工作

7、实施方案》。7．最高法、最高检制订了本系统各自的规定。8．刑法未直接规定小金库的处罚，在触犯税收或私分国有资产罪时处罚。二、小金库认定政策解读3小金库认定依据：《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》等。认定唯一标准：资金资产是否列入符合规定的单位账簿。（一）符合规定的单位账簿1．设账的依据是《会计法》和国家统一的会计制度。单位不允许不设账。2．包含总账、日记账、明细账、辅助账等，各账之间不得相互替代。3．不得账外设账。4．账簿要真实完整。（二）账簿“符合规定”的理解1．单位可以设置各类账

8、，但总账是唯一的，且要能全面反映单位账务情况。2．会计报表必须是依据总账分析编制