大企业纳税服务的调查与思考

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1、大企业纳税服务的调查与思考——以深圳市国家税务局海洋石油税收管理分局为例   曾毅坚（深圳市国家税务局 广东深圳518029）内容摘要：本文结合基层税务机关大企业纳税服务的实践，分析了当前大企业纳税服务工作中面临的困难，提出了优化大企业纳税服务的基本思路和主要措施。关键词：大企业纳税服务Abstract:ThearticleanalyzesdifficultiesintaxserviceforLargeBusinessbasedonpracticeofbasic-leveltaxbureauintermsoftaxserviceforLargeBusiness,puttingforward

2、basicthoughtsandmajormeasuresonoptimizingtaxserviceforLargeBusiness.Keywords:LargeBusinessTaxService自1995年起，深圳市国家税务局海洋石油税收管理分局（以下简称“海洋分局”）陆续接管了外资金融机构国税业务、内资银行国税业务和内资非银行金融机构所得税业务，成为深圳国税系统负责金融企业税收的专业税务机关。截止2009年6月底，该分局所辖金融企业共1573户，占该分局所辖企业户数的93%。其中：年税收收入5百万以上的重点税源企业78户（属于总局监控的35户），有5户企业进入深圳市2008年度纳税

3、十强。近年来，海洋分局在对这些大企业的管理中，始终坚持“寓管理于服务”的宗旨，以“全面提升纳税遵从度，降低税务风险和税收成本”为目标，积极采取有效措施为大企业提供优质服务。一、开展大企业纳税服务的主要做法（一）深入开展调查研究，掌握服务需求。该分局在纳税服务工作中，始终坚持以纳税人需求为主导的思路，采取多种途径开展调研，力图准确掌握大企业的服务需求。分局通过走访重点税源企业、召开行业税企座谈会、发放调查问卷等形式，了解大企业的生产经营情况和在办税过程中需要解决的问题，认真听取其对分局税收工作的意见和建议。分局还注意从行业协会、政府监管部门等第三方获取纳税人服务需求信息。（二）丰富工作方式，

4、开展特色服务。近年来，该分局采取形势多样的纳税服务方式，尽可能为纳税人提供快捷便利的纳税服务。一是在办税服务厅设置了“大户直通车”窗口，持“直通车服务证”和“办税优先证”的企业可在该窗口享受优先办税的便利；二是通过开展预约办税服务，大企业可以通过电话向办税服务厅预约办税时间和事项，提高纳税人的办税效率；三是为有需要的大企业提供预约上门服务，如开展专题税收培训班、财产损失现场审核等；四是对企业无法在正常工作时间内办结的重大复杂的涉税事项提供延时服务；五是为新办企业及时提供办税辅导，帮助办税人员掌握基本的办税知识和技能。（三）建立工作联动，推进协同服务。海洋分局充分利用金融企业集中征管的优势，

5、通过加强与市府金融办、证监局、银监局、保监局和银行、证券等行业协会，以及财政、统计等政府职能部门的联系，积极推进对纳税人的协同服务。具体来说，在2008年度汇算清缴期间，该分局与深圳国内银行同业公会、外资金融机构同业公会、证券业协会等单位联合举办了多场汇算清缴专题培训，讲解行业税收政策和申报表填写实务。同时，还定期与罗湖、福田区政府交流涉税信息，积极反映金融企业在生产经营中遇到的问题，为两区政府帮助金融企业解决实际问题提供重要的参考。同时，该分局在日常工作中，还加强与证监局、银监局、保监局等专业监管部门的信息交换，及时掌握深圳金融行业动态，为更有针对性地开展纳税服务提供依据。此外，分局还积

6、极配合财政部专员办、审计署对金融企业开展的审计调查，并对其中发现涉税问题提供公正、专业的参考意见，在维护税法权威的同时，也保障了企业的合法权益。通过协同联动，该分局增强了税收工作在各部门、各行业的影响力，产生良好的社会反响。（四）突出行业特点，增强服务实效。分局在日常税收管理中，非常注重结合行业特点，有针对性地开展专题政策宣导培训，保证企业正确理解和履行税收义务，特别是注意帮助金融企业解决实际问题，减轻纳税人负担，增强纳税服务实效。比如，针对金融企业呆账损失金额大、数量多等情况，该分局在年度汇算清缴结束后就开始受理当年度呆账、财产损失的税前核销申请，实行随报随核；对于金融企业大量的小额应收

7、债权核销，分局采取下户实地核查的方式，尽可能减轻企业报送核销资料的负担。同时，该分局考虑到金融企业对外支付利息较为频繁，在与上级部门充分协调沟通的情况下，允许金融企业采取按月汇总的方式申报代扣代缴预提所得税，大大减轻了纳税人的申报压力。（五）增强执法柔性，促进税企和谐。一般来说，大企业经营管理较为规范，纳税遵从度较高，但因经营业务多样，机构规模庞大，加上税收会计核算差异等客观原因，难免会产生一些税收问题。针对这种情况，海