税务会计师(ctac)考试大纲

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1、附件三：税务会计师专业资格认证考试大纲一、税务会计实务1.税务会计概述了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。2.税务会计师职业及职业道德了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。3.增值税会计了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法；重点掌握营改增会计要素的确认及会计记录方法。4.消费税会计了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。5.营业税会计了解重点掌握营

2、业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。6.关税会计了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。7.企业所得税会计了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。8.特殊（特定）业务的涉税会计了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收账款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务

3、会计处理方法。9.税务会计报表及其分析了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计报表及其分析方法；营业税会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。10.纳税调整与税负分析了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。二、纳税筹划51.纳税筹划概述及基本理念了解纳税筹划概述；纳税筹划基本知识、基本理念。2.增值税纳税筹划了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方

4、法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。3.消费税纳税筹划了解重点掌握包装物押金的纳税筹划方法；兼营行为的纳税筹划方法；生产制作环节的纳税筹划方法；利用消费税的计税依据进行纳税筹划方法；连续生产和委托加工应税消费品的纳税筹划方法；延长纳税期限的纳税筹划方法；应税消费品无偿馈赠的纳税筹划方法；应税消费品加工方式的纳税筹划方法。4.营业税纳税筹划重点掌握“甲供设备”和“非甲供材”的纳税筹划方法；建筑企业销售自产货物并提供建筑劳务的纳税筹划方法；工程转包的纳税

5、筹划方法；营业税纳税义务时间的筹划方法；娱乐业营业税的纳税筹划方法；分解营业额的纳税筹划方法；融资租赁和经营租赁的纳税筹划方法；变房屋租赁为库房仓储的纳税筹划方法；房产转租的纳税筹划方法；企业代收费用的纳税筹划方法；不动产投资入股的纳税筹划方法。5.企业所得税纳税筹划了解重点掌握资产损失税前扣除的纳税筹划方法；关联企业间借款方式的纳税筹划方法；预缴企业所得税的纳税筹划方法；坏账损失备抵法的纳税筹划方法；新办企业减免税起始时间的筹划方法；企业所得税优惠政策的纳税筹划方法；自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的筹划方法；总分机构所处地区税率不同的纳税筹划方法；企业组织形

6、式选择的纳税筹划方法；公司分立为小型微利企业的纳税筹划方法；企业弥补亏损的纳税筹划方法；企业所得税征收方式的纳税筹划方法；固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划方法；业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹划方法；企业公益性捐赠的纳税筹划方法；商场“满就送”促销方式的纳税筹划方法；存货发出计价方法的纳税筹划方法；合作建房的纳税筹划方法；资产收购的纳税筹划方法；股权收购的纳税筹划方法；企业海外投资的纳税筹划方法。6.个人所得税纳税筹划了解掌握个人转让股权的纳税筹划；“双薪”并入年终奖的纳税筹划方法；延长高级专家退休年限节省个人所得税方法；个人房屋出租的纳税筹划方法；销售业绩

7、奖的纳税筹划方法；劳务报酬的纳税筹划点；最优发放年终奖的纳税方案；工资薪金所得的纳税筹划方法；公司高管人员所得的纳税筹划方法；个人捐赠的纳税筹划点；人员流动和非流动的纳税筹划方法。7.其他税种纳税筹划了解掌握资源税的纳税筹划；土地增值税的纳税筹划；印花税的纳税筹划；房产税的纳税筹划；城镇土地使用税的纳税筹划。8.房地产企业的纳税筹划了解房地产企业的纳税筹划概述；土地增值税临界点的纳税筹划；利息支付的纳税筹划；代收费用5的纳税筹划；土地增值税优惠政策的纳税筹划；多处开发的纳税筹划；房产物业销售的纳税筹划；掌握土地增值税清算的纳税筹划；出租变