中级财务会计综合练习__1(20111201)

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1、20《中级财务会计》作业第二章五、练习题1．某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为180245元，银行存款日记帐余额为165974元。经逐项核对，发现如下未达帐项：（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入帐。（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。（5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。1、银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收入账、企业尚未入账款

2、项银行代收应收票据减：银行已付出账、企业尚未出账款项银行代扣手续费银行扣减多计利息调节后余额165974109001151714175045银行对账单余额加：企业已收入账、银行尚未入账款项企业送存银行支票减：企业已付出账、银行尚未付出账款项企业开出支票调节后余额1802458000132001750452．某企业2007年5月发生如下经济业务：（1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。（2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元专为银行汇票存款。（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增

3、值税进项税额51000，材料已入库。（4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料1批，进价10000元，增值税进项税额1700元，材料已入库。（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。（6）5月22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。2、编制会计分录（1）5月2日借：其他货币资金——外埠存款400000贷：银行存款400000（2）5月8日借：其他货币资金——银行汇票15000贷：银行存款15000（3）5月19日借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：其他货币

4、资金——外埠存款31500020（4）5月20日借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金——银行汇票11700（5）5月21日借：银行存款49000贷：其他货币资金——外埠存款49000（6）5月22日借：银行存款3300贷：其他货币资金——银行汇票33003．某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务：（1）以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股，购买价格20000元，另付交易手续费480元。（2）12月31日该股票每股收盘价6元。（3）2008年1月25日，出售该股票，收入款项32000元存入证券公司。要求：根据以上经济业务编制有关的会

5、计分录。（1）借：交易性金融资产——M公司股票——成本20000投资收益——交易性金融资产投资收益480贷：其他货币资金——存出投资款20480（2）2007年12月31日借：交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动4000贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益4000（3）2008年1月25日借：其他货币资金——存出投资款32000贷：交易性金融资产——M公司股票——成本20000交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动4000投资收益——交易性金融资产投资收益8000借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益4000贷：投资收益——交易性金融资产投资收

6、益4000第三章五、练习题1．某企业于2005年12月25日将签发日为2005年10月1日期限为90天、面值为80000元、利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%，计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。如果贴现的商业承兑汇票，2006年1月15日，付款人由于帐户资金不足，贴现银行遭到退票。要求：用两种方法处理该项业务。1、加一个条件：企业按月计提利息票据到期利息80000×10%×90/360=2000票据到期值80000+2000=82000贴现天数=5（天）贴现息82000×8%×5/360=91.1贴现款82000—91.1=81908.9应收利息

7、80000×10%×2/12=1333.320（1）将应收票据产生的负债，在资产负债表内以资产的备抵项目反映2005年12月25日借：银行存款81908.9贷：应收票据贴现80000应收利息1333.3财务费用575.62006年1月15日借：应收票据贴现80000贷：应收票据80000借：应付账款80000应收利息2000贷：短期借款82000（2）将因票据贴现产生的负债单独以“短期借款”反映2005年12