中级财务会计综合练习__1(20111201)

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1、20《中级财务会计》作业第二章五、练习题1.某企业从开户银行取得银行对帐单,余额为180245元,银行存款日记帐余额为165974元。经逐项核对,发现如下未达帐项:(1)企业送存银行的支票8000元,银行尚未入帐。(2)企业开出支票13200元,收款人尚未将支票兑现。(3)银行扣收的手续费115元,企业尚未收到付款通知。(4)银行代收应收票据款10900元,企业尚未收到收款通知。(5)银行上月对某存款多计利息1714元,本月予以扣减,企业尚未收到通知。要求:根据以上未达帐项,编制企业的银行存款余额调节表。1、银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额加:银行已收入账、企业尚未入账款

2、项银行代收应收票据减:银行已付出账、企业尚未出账款项银行代扣手续费银行扣减多计利息调节后余额165974109001151714175045银行对账单余额加:企业已收入账、银行尚未入账款项企业送存银行支票减:企业已付出账、银行尚未付出账款项企业开出支票调节后余额1802458000132001750452.某企业2007年5月发生如下经济业务:(1)5月2日向南京某银行汇款400000元,开立采购专户,委托银行汇出该款项。(2)5月8日采购员王某到武汉采购,采用银行汇票结算,将银行存款15000元专为银行汇票存款。(3)5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料,材料价款300000元,增

3、值税进项税额51000,材料已入库。(4)5月20日,收到采购员王某转来进货发票等单据,采购原材料1批,进价10000元,增值税进项税额1700元,材料已入库。(5)5月21日,外埠存款清户,收到银行转来收帐通知,余款收妥入帐。(6)5月22日,收到银行汇票存款余款退回通知,已收妥入帐。要求:根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。2、编制会计分录(1)5月2日借:其他货币资金——外埠存款400000贷:银行存款400000(2)5月8日借:其他货币资金——银行汇票15000贷:银行存款15000(3)5月19日借:原材料300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷:其他货币

4、资金——外埠存款31500020(4)5月20日借:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:其他货币资金——银行汇票11700(5)5月21日借:银行存款49000贷:其他货币资金——外埠存款49000(6)5月22日借:银行存款3300贷:其他货币资金——银行汇票33003.某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务:(1)以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股,购买价格20000元,另付交易手续费480元。(2)12月31日该股票每股收盘价6元。(3)2008年1月25日,出售该股票,收入款项32000元存入证券公司。要求:根据以上经济业务编制有关的会

5、计分录。(1)借:交易性金融资产——M公司股票——成本20000投资收益——交易性金融资产投资收益480贷:其他货币资金——存出投资款20480(2)2007年12月31日借:交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动4000贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益4000(3)2008年1月25日借:其他货币资金——存出投资款32000贷:交易性金融资产——M公司股票——成本20000交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动4000投资收益——交易性金融资产投资收益8000借:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益4000贷:投资收益——交易性金融资产投资收

6、益4000第三章五、练习题1.某企业于2005年12月25日将签发日为2005年10月1日期限为90天、面值为80000元、利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8%,计算该企业能够获得的贴现额,并编制相关会计分录。如果贴现的商业承兑汇票,2006年1月15日,付款人由于帐户资金不足,贴现银行遭到退票。要求:用两种方法处理该项业务。1、加一个条件:企业按月计提利息票据到期利息80000×10%×90/360=2000票据到期值80000+2000=82000贴现天数=5(天)贴现息82000×8%×5/360=91.1贴现款82000—91.1=81908.9应收利息

7、80000×10%×2/12=1333.320(1)将应收票据产生的负债,在资产负债表内以资产的备抵项目反映2005年12月25日借:银行存款81908.9贷:应收票据贴现80000应收利息1333.3财务费用575.62006年1月15日借:应收票据贴现80000贷:应收票据80000借:应付账款80000应收利息2000贷:短期借款82000(2)将因票据贴现产生的负债单独以“短期借款”反映2005年12

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