总体审计策略记录簿模式范例

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1、实用标准文案总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE编制人及复核人员签字：编制人：郭力严日期：2007年12月31日复核人：李永日期：2007年12月31日项目质量控制复核人（如适用）：齐震日期：2007年12月31日目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围报告要求适用的财务报告准则《企业会计准则》适用的审计准则《中国注册会计师审计准则》与财务报告相关的行业特别规定《中国证券监督管理委员会令第1号－上市公司新股发行管理办法

2、》《上市公司信息披露管理办法》需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息[上市公司年报]制定审计策略需考虑的其他事项1达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘方圆公司存货时，其范围是A类原材料和B种产成品。2永正会计师事务所有专门对相关能源有所了解的注册会计师参与该审计项目。3．内部审计工作具有较高的可信赖性。4使用用友有限公司开发的有关审计软件，精通财务会计实务中有关财务会计软件7方圆公司计划于2007年12月31日进行存货盘点，永正会计师事务所计划同时进行存货监盘。2．重要性重要性确定性[按照《中国注册会计师审计准则第

3、1221号——重要性》确定财务报表：净利润的5％，或总收入的0.5％，或总资产的0.2％。各类交易、账户余额、列报：文档实用标准文案货币资金：500元存货：5000元应收账款：2000元固定资产：4000元长期股权投资：1000元应付职工薪酬：600元应付股利：1000元所有者权益：1200元2．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：对外报告时间提交财务报告2008年3月23日。执行审计时间安排时间[期中审计，包括：制定总体审计策略及具体审计计划审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束——制定总体审计策略及具体审计计划审计约定书签署

4、日即开始，直至审计工作结束——与治理层和管理层沟通在审计过程中，计划就审计工作的性质、范围于时间等情况与治理层和管理层举行2次专门会议，具体时间和内容待制定具体审计计划时确定。——出具与治理层等沟通函出具时间为2008年3月2日——项目组预备会议于2008年1月12日召开——与专家或有关人士的和其他注册会计师沟通在审计过程中，根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与达臣会计师事务所注册会计师王宾和中标咨询公司工程师赵贺彬沟通有关工作和事项。——与前任注册会计师会计师进行沟通。计划于2008年1月15日和3月12日[期末审计，包括：——监盘2007年12

5、月31日——提交审计报告提交时间为2008年3月20日——审计总结会议2008年3月22日召开。所需沟通时间[与管理层及治理层的会议]2次，具体计划时确定[项目组会议（包括预备会和总结会）]预备会：2008年1月12日总结会：2008年3月22[与专家或有关人士的沟通]根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与中标咨询公司工程师赵贺彬沟通有关工作和事项。[与其他注册会计师沟通]文档实用标准文案根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与达臣会计师事务所注册会计师王宾沟通有关工作和事项。[与前任注册会计师沟通]2008年1月15日和3月12日2．人员安

6、排4．1项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]职位姓名主要责任项目负责人李永负责项目的全面工作项目经理负责郭力严负责项目的日常管理和内部协调注册会计师杨宝生，王兵负责审计的具体实施工作会计师张至勇，李改营，何奇志协助注册会计师完成审计取证工作审计助理人员孙为东，赵戴辉，杨臣，岳之红协助注册会计师完成审计取证工作4．2与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，

7、审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间[风险评估、对审计计划的讨论][对财务报表的复核][……]3．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。]5．1对内部审计工作的利用主要会计科目拟利用的内部审计工作工作底稿索引号[存货][内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审

8、阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范