收支和预算管理业务内部控制流程图-(39275)

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1、~收支和预算管理业务内部控制流程图~~~1~~~目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表~~~2~~~第一部分内部控制

2、工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：

3、会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点~~~3~~~2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定

4、单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册~~~4~~~三、主要经济活动的管理结构业务活动管理部门决策机构，由单位领导班预算业务子，

5、部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。管理工作机构，设在财会部门，履行预算日常管理职能执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部收支业务门）指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部债务业务门）决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和政府采购业务业务部门负责人组成。实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门货币资金：指定的归口管理部门或

6、财会部门（一般应为财会部门）资产业务实物资产：岗位设置不相容岗位设置预算编制、审预算编制与预算批、执行监督、绩效审批；预算审批与评价等岗位，明确各预算执行；预算执岗位职责权限行与分析评价设置收费、稽核、支收款与会计核算；出审批、审核、支支出申请和内部付、核算和归档、票审批；付款审批和据、印章管理等关键付款执行；业务经岗位，明确各岗位职办和会计核算等责权限设置债务申请、审举债申请与审批；批、经办、对账检查债务业务经办与等岗位，明确各岗位会计核算；债务业职责权限务经办与债务对账检查设置政府采购预算

7、政府采购预算的编制、采购活动执编制和审定，政府行、采购活动监督等采购需求制定与岗位，明确各岗位职内部审批，招标文责权限件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查等设置会计、出纳、稽货币资金支付的核等资金管理岗位，审批与执行；货币明确票据和印章管资金的保管和收理责任人，其中，出支账目的会计核纳不得兼任稽核、会算；货币资金的保计档案保管和收入、管和盘点清查；货支出、费用、债权、币资金的会计记债务账目的登记工录和审计监督作，出纳岗位不得由临时人员担任。设置资产预算

8、编制、产权登记、资产记~~~5~~~设置专门的资产管理部门录、日常管理、统计或指定归口管理部门分析等岗位，明确各岗位职责权限对外投资：设置对外投资经办、对外投资的可行审核、管理等岗位，性研究与评估、对指定的归口管理部门或财明确各岗位职责权外投资决策与执会部门（一般应为财会部限行、对外投资处置门）审批与执行等成立专门的管理部门或指设置项目前期工作项目建议和可行定归口管理部门管理、技术管理、基性研究与项目决建设项目业务本建设施工管理、监策、概预算编制与督管理、财务管理和审核、项目实施与建设档案管理等