会计从业习题精讲班第二章支付结算法律制度讲义

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1、第二章　支付结算法律制度第一节　现金管理　　【考点回顾】　　　　【典型例题】　　【例题·单选题】下列开户单位使用现金的情形中正确的是（　）。　　A.单位之间相互借用现金　　B.代其他单位和个人存入或支取现金　　C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄　　D.按开户银行核定的坐支额度坐支现金  『正确答案』D『答案解析』开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月结、账款相符①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②不准单位之间相互借用现金；③不准谎报用途套用现金；④不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；⑤不准

2、将单位收入的现金以个人名义储蓄；⑥不准保留账外公款（即“小金库”）；禁止发行变相货币；⑦不准以任何票券代替人民币在市场上流通。　　【例题·多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（　）。　　A.支付职工工资、津贴1000元　　B.支付个人劳务报酬600元　　C.向个人发放防暑降温补贴200元　　D.支付出差人员差旅费3000元  『正确答案』ABCD『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。　　【例题·多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（　）。　　A.现金结算结点的调整，由中

3、国人民银行确定，报财政部备案　　B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部批准　　C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分之行确定送存时间　　D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分之行提出申请，由中国人民银行当地分支行核定  『正确答案』ABCD『答案解析』现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第18页　　【例题·多选题】下列关于现

4、金管理的说法中错误的有（　）。　　A.单位最多可按15天日常零星开支的需要留存现金　　B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内，因此均需要核定定额　　C.开户单位在特殊情况下可以坐支现金　　D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责人报告  『正确答案』BD『答案解析』选项B，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。选项D，经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理

5、，并及时向审批人上级报告。　　第二节　支付结算概述　　【考点回顾】　　　　【典型例题】　　【例题·单选题】下列各项中，不属于支付结算时应遵循的原则有（　）。　　A.恪守信用，履约付款原则　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则　　C.银行不垫款原则　　D.自主选择银行开立银行结算账户原则  『正确答案』D『答案解析』自主选择银行开立银行结算账户原则是银行结算账户管理的原则。　　【例题·单选题】有关票据出票日期的说法，正确的是（　）。　　A.票据的出票日期必须使用中文大写　　B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”　　C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，

6、应在其前面加“零”　　D.票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理  『正确答案』A『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。　　【例题·第18页单选题】某单位于2013年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。　　A.贰零壹叁年拾月拾玖日　　B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日　　C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日　　D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日  『

7、正确答案』D『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。　　【例题·单选题】长江公司出纳会计李某于2013年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（　）。　　A.贰零壹叁年贰月拾日　　B.贰零壹叁年零贰月壹拾日　　C.贰零壹叁年零贰月零壹拾日　　D.贰零壹叁年贰月壹拾日  『正确答案』C『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在

8、填写月、日