我国上市商业银行的会计信息披露问题研究【开题报告】

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1、毕业论文（设计）开题报告题　　目：　　　我国上市商业银行的会计信息披露问题研究　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　专业：　　会计学　　　　　一、选题的背景、意义商业银行通过上市来筹集发展所急需的资金，同时能通过市场约束促使其转换机制、完善法人治理结构、实现良性运营。在市场经济国家中，商业银行在资本市场上公开上市已经成为一种相当普遍的做法，我国也不例外。随着2006年底金融业全面开放大限的到来，作为国民经济重要支柱的商业银行掀起一波上市热潮：2006年7月，中国银行先后在香港和上海上市；同年9月，招商

2、银行在香港上市；同年10月，工商银行同日同价H股和A股上市，并成为全球最大的IPO；2007年1月，兴业银行顺利的发行标志着2007年A股市场将继续上演银行股上市高潮。加上之前已经上市的建设银行、深发展银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和交通银行，我国资本市场形成了一股实力雄厚的银行股板块。一时间，银行股在股票市场上风光无限，成为带领大盘连续冲关的主导力量。应当说，银行上市取得的巨大成功足以令广大民众欢欣鼓舞，也让业界人士弹冠相庆。在投资者期盼商业银行能更多上市的同时，人们对投资这些企业是否安全也怀有疑虑。

3、这实际上给已经和即将上市的商业银行提出了一个关键的问题，即如何保证信息披露的准确性，以切实保护普通投资者的利益。反思当前我国商业银行缺乏透明度的市场运作状况，为了抵御和防范金融风险，建立和完善我国上市商业银行信息披露制度是一项十分紧迫的任务。本文正是试图从这个方面进行深入探讨，对我国建立商业银行信息披露制度的必要性做出理论上的阐释，并借鉴国际经验提出了完善上市商业银行信息披露制度的构想与具体措施，优化和完善上市商业银行信息披露。二、相关研究的最新成果及动态随着2006年底金融业全面开放大限的到来，作为国民经

4、济重要支柱的商业银行掀起一波上市热潮：2006年7月，中国银行先后在香港和上海上市；同年9月，招商银行在香港上市；同年10月，工商银行同日同价H股和A8股上市，并成为全球最大的IPO；2007年1月，兴业银行顺利的发行标志着2007年A股市场将继续上演银行股上市高潮。加上之前已经上市的建设银行、深发展银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和交通银行，我国资本市场形成了一股实力雄厚的银行股板块。一时间，银行股在股票市场上风光无限，成为带领大盘连续冲关的主导力量。应当说，银行上市取得的巨大成功足以令广大民众欢欣鼓舞

5、，也让业界人士弹冠相庆。在投资者期盼商业银行能更多上市的同时，人们对投资这些企业是否安全也怀有疑虑。这实际上给已经和即将上市的商业银行提出了一个关键的问题，即如何保证信息披露的准确性，以切实保护普通投资者的利益。近年来的金融危机使各国意识到信息公开对金融系统稳定的重要作用。准确、及时、充分地获取和处理各种信息不仅是银行实施有效监管的一个基本前提，而且由此形成的市场约束力量也是促进银行实行时效和审慎管理的重要因素。（一）上市商业银行信息披露模式研究综述会计信息披露模式是指对一定时期内会计信息披露的动因、方式、

6、内容和特征等状况采用抽象化和典型化的方法进行分类，从而形成了一些具有代表性的披露类型和定式。《我国商业银行会计信息披露模式初探》(王培，2006)、《我国上市商业银行的会计信息披露问题研究》（毛珺，2007）会计信息模式有以下两种：一是强制性披露；二是自愿性披露。认为当前我国上市商业银行的信息披露制度是以强制性披露为主，自愿性披露的内容主要是对强制性披露的补充，所涉及的范围并不广泛。随着经济发展，很多国家都鼓励银行自愿披露信息。（二）我上市商业银行会计信息披露与国外进行比较的研究《新巴塞尔协议与我国商业银行

7、信息披露制度的完善》(孙晓芳，2005）、《关于完善中国商业银行信息披露制度的思考》(任辉,2007）通过对新巴塞尔协议对商业银行信息披露的相关规则，得出结论目前我国商业银行信息披露远远没有规范化，与国际上通行的信息披露标准还存在很大的差距。阐述了新巴塞尔协议的有关内容，并认为其为商业银行进行信息披露提供了一套标准，这些标准成为发达国家共同遵守的标准，也为我国银行业的信息披露指明了方向。（三）我国上市商业银行会计信息披露问题研究（1）披露的会计信息不充分。《完善商业银行会计信息披露的思考》（孔莉，2008）

8、我国商业银行所公布的信息看．对风险信息的披露存在不足．对风险方面的情况尤其是信用风险和市场风险披露得非常少，不仅定量信息没有。8而且定性信息也很少。即使是上市商业银行．其公布的财务报告中，定性风险信息披露较多，定量信息揭示不够。《上市商业银行会计信息披露制度研究》（付舒，2006）资本结构披露不充分，我国对于银行资本结构的披露要求很少尽管银行在会计附注中有一些等同于新协议中定性披露的内容，但由于缺乏有关资本结构的