地方税收业务竞赛试题

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1、2005年地方税收业务竞赛试题　　税收政策类　　一、填空题　　1、会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。其中反映财务状况的会计要素为收入、费用、利润。　　2、单位通过网络为他人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。　　3、单位和个人开办“网吧”取得收入按照服务业税目征收营业税。　　4、自2004年7月1日起，对台球、保龄球减按５％的税率征收营业税，税目仍属于娱乐业。　　5、从2003年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收

2、入，按３％的税率征收营业税。　　6、单位和个人利用自备车辆偶尔对外提供货物运输劳务的，可不进行管理，代开票时对其征税。　　7、个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，依据个人所得税法规定，按照个体工商户生产经营所得应税项目计征个人所得税。　　8、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或者取得索取价款凭据时时，确认企业所得税收入的实现；采取分期付款方式销售开发产品，付款方提前付款的，在实际付款日确认企业所得税收入的实现。　　9、市内某企业2004年进行改制，职

3、工李某工龄15年，因与企业解除了劳动合同关系取得一次性经济补偿金12万元，企业另按规定为其缴纳基本养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金共2000元，企业应代扣代缴李某个人所得税17580元。（我市2003年职工年平均工资9061元）1、解除劳动合同的收入在上年职工平均工资3被内免征所得税120000/9061＞32、超过3倍应全额征税，按工龄平均，但最长不超过12年120000/12＝100003、［（10000－800）*0.2-375］*12=17580　　10、某职工原月工资1500元，2

4、004年4月1日办理内退，提前三年半退休（42个月），一次性取得补偿42000元。2004年4月其应纳税个人所得税为4245元。　　1、确定适用税率：（42000/42＋1500－800）10％　　2、（42000＋1500－800）＊0.1－25＝4245　　11、报社职工陈某月工资980元，2004年9月因在本单位的报刊上发表作品取得收入1650元。报社9月份应代扣陈某个人所得税158元。　　在本单位的报刊发表文章属于工资薪金所的（980＋1650－800）＊0.1-25＝158　　12、为了加

5、强对货物运输行业税收管理，总局出台了《货物运输业营业税征收管理把试行办法》《运费发票增值税抵扣管理试行办法》《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》《货物运输业发票管理流程实施方案》、、和，简称“三个办法和一个方案”。　　14、某公司实行年薪制，销售部门经理李某2004年度每月领取基本工资1000元，均依法预缴了个人所得税。年终完成销售任务取得效益收入120000元。李某年终应补缴个人所得税23625元。因为每月工资已经超过了800，所以效益收入单独计算：1、确定适用税率：120000/12＝1

6、0000税率为20％2、120000*0.2-375＝2362515、2004年2月市区张某将其自用的房屋出租给一个体业主开商店，租赁期限2年，年租金18000元，3月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生修缮费用1200元（取得合法有效凭证）。张某2004年4月应缴纳个人所得税0元。1、月租金：18000/12＝15002、0　　16、根据现行个人所得税法规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。这里所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付、和

7、以有价证券、实物以及其他形式的支付。　　17、某企业2004年度实现收入860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外收到上年度流转税返还款3万元。经税务机关核定2002年度的亏损额为12万元、2003年度的亏损额为8万元。该企业2004年度应缴纳的企业所得税为1.35万元。　　（860－838＋3－12－8）＊27％＝1.35　　18、投资方企业应在被投资方企业账务上作利润分配时确认投资所得的实现。企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按公允价值确定投资所得。　　19、纳税

8、人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》（财社[2002]107号）中规定的范围、项目和标准取得的社会保险补贴和岗位补贴收入，免征企业所得税。　　20、国务院第三批下放管理层级的企业所得税审批项目有、。　　21、企业因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，按重大会计差错的规定进行会计处理，即应将前期其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。对于因偷税支付的罚款，应计入支