2011河南会计人员继续教育企业单位

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1、1123494260689237最新税收及会计政策解读(1).企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）【正确答案】 对【答案正确】(1).企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合（）条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。A.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权B.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，仍无法收回的债权C.借款人触犯

2、刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权D.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，或者已完全停止经营活动，被依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权【正确答案】 ABCD【答案正确】(1).企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）【正确答案】 错【答案解析】 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。1).对接受捐赠的收入以及

3、用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申请前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例不低于70%。（）【正确答案】 对【答案正确】1).融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】1).对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减按1%征收契税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。1).纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣

4、额在同一张发票上金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）【正确答案】 对【答案正确】(1).对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】1).为落实《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》文件精神，加强白酒消费税征收管理，有关事项通知包括（）。A.各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式B.加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入C.各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等

5、政策问题D.各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生【正确答案】 ABCD【答案正确】(1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】1).根据会计准则解释第4号，非同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估等中介费用应当直接计入当期损益，不再计入长期股权投资成本。（　　）【正确答案】 对【答案正确】1).增资的情况下，长期股权投资由成本法转为权益法核算的，需要进行追溯调整；减资的情况

6、下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，同样也需要进行追溯调整。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，不需要进行追溯调整。(1).在股份支付中，企业以自身权益工具作为支付的对价的，应当划分为权益结算的股份支付；企业以其他方的权益工具为支付的对价的也应当划分为以权益结算的股份支付。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 企业以其他方的权益工具为支付的对价的应当划分为以现金结算的股份支付(1).根据企业会计准则解释第4号，对于企业发行的可转换公司债券，如果到期债券持有人没有转股的，也应当将发行时计入资本公积——其他资本公积的金额转入

7、资本公积——股本溢价。【正确答案】对【答案正确】《企业内部控制应用指引》解读及运用(1).基本规范五要素包括（　）。【正确答案】ABCD【答案正确】A.内部环境B.控制活动C.风险评估D.内部监督1).组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。【正确答案】对【答案正确】1).组织架构的设计主要原则包括（　）。【正确答案】ABCD【答案正确】A.符合管理控制要求B.有助于实现发展战略C