2018_2019学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税讲义新人教版

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1、第二框　征税和纳税[学习目标]1．识记税收的含义、基本特征、税收的种类。2．理解税收的本质和基本特征。3．了解增值税和个人所得税的内容和作用。4．懂得依法纳税是公民的基本义务。5．正确区分违反税法的四种行为。1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2．税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。3．我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流

2、转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。①增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。背景材料小李投资300万元开办了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前些天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不交行吗？若必须交

3、，能不能打折少交点；交完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。问题探究(1)什么是税收？请你为小李讲解一下。(2)若你是税务局工作人员，请你回答小李的其他几个疑惑。答案：(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。在我国，影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。(2)①税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随

4、意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。知识升华理解税收的三个基本特征(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，

5、统一于税法。如图所示：典题印证　国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》明确提出，个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是(　　)A．无偿性　　　　　　B．固定性C．强制性D．自觉性解析：选C　年收入12万元以上的纳税人，须自行申报，逾期不报将受处罚，体现税收具有强制性，故选C项。1．依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国

6、家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2．违反税法的行为偷税、骗税、欠税、抗税。3．依法纳税的要求(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。背景材料老王经营了一家小型企业，近几年生意惨淡。面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一

7、个所谓的群英会。甲说：安排会计，做两套账。一本内部账，一本外部账，多隐瞒收入，发票能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。丁说：王总，别担心，下次，税务局的人再来时，由我们保卫科负责轰走。问题探究(1)判断以上分别是什么行为？对比分析各种行为，完成下面的表格。违反税法的行为共同点甲乙丙丁(2)你认为应从哪些方面解决甲、乙、丙、丁的行为？答案：(1)依次为：甲为偷税，乙为欠税，丙为骗税，丁为抗税。其共同特点是：都是违反税法的行为，都应

8、受到法律的制裁。(2)应从两个方面解决。从税务机关角度看，应加强税收监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税、抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。知识升华1．全面理解依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看：公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的。(2)从税收的作用看：有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础，国家职能的实现必须以社会各