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1、计量经济学--税收影响因素分析姓名：胡安心学号：2012811001班级：工商管理一班15摘要：税收作为财政收入的重要组成部分,为我国实施积极财政政策提供了必要的财力,为公共投资提供了有力的资金保障,在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色,同时税收也是影响我国经济发展的一个重要因素。税收收入增长是经济领域研究的一个重要课题。改革开放以来,特别是1994年分税制改革实施以来,我国税收收入连年大幅增长,尤其是最近几年,远远超过了国民经济增长速度,这一现象非常值得我们研究。本文主要从经济因素、政策因素和管理因素三方面对税收收入增
2、长的影响进行分析,解释这些因素与税收收入之间存在的关系,以及这些因素对税收收入的影响程度。特别是着重研究了税收征管对税收收入的影响。在此基础上,发现存在的问题并提出相应的意见建议,以促使我国税收收入的健康增长。关键词：税收增长经济增长税收征管，政策因素一．经济增长因素经济增长是影响税收收入增长的最根本、最持久的因素,衡量经济增长速度的常用指标是经济增长率,经济增长率的提高涵括了两方面的内容:即经济总量的扩张和经济效率的提高,其中任何一方面的变化都将通过国内生产总值反映出来,并间接影响税收收入。一方面,经济总量决定税收规模
3、,税收收入受制于一个国家或地区的经济发展水平和经济总量,国内生产总值(GDP)。经济作为税收的源泉,所有税收都是国家参与国内生产总值的初次分配和再分配的结果。因此,国内生产总值的总体扩张为税收收入的增加提供了可能。税收制度15税收制度是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称,或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。税法是税收制度的核心。在征税过程中,国家依据税法征税,纳税人按照税法纳税,税法是征纳双方共同遵守的准则,是征税的基本依据。税法由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等必不可少的要素
4、所构成。财政需求从经济学的意义来理解,财政是一个经济范畴。财政作为一个经济范畴,是一种以国家为主体的经济行为,是政府集中一部分收入用于满足公共需要的收支活动,其目标是达到优化资源配置、公平分配及稳定经济。众所周知,政府广泛地执行政治、社会和经济职能,政府的政治职能和社会职能是以经济职能为依托的,政府必须从社会产品分配中集中一部分社会产品,才有可能实施并实现其全部职能。而财政的目标就是通过为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金,最终满足社会公共需求,同时通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行
5、。财政的运行过程有收有支,因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。不管是“以支定收”还是“以收定支”,都说明收支是否对称和平衡构成财政运行的主要矛盾。税收收入是财政收入的主体,是国家宏观调控、财政履行职能的物质基础,当前政府所承担的职责应与一国税收收入规模和增长速度相当。税收管理是指国家税收立法及执行机关为保证税收职能的实现,依据国家的宪法和税收法律、法规,对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、控制和监督的一系列管理活动,主要由税收征收管理和税收行政管理两方面内容组1.税收征管因素税收征管,是指国家税务机
6、关依据国家税收法律、行政法规的规定,通过一定的程序,按照统一的标准,对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动。税收征管的主要内容包括税务登记、账簿、凭证管理、发票管理、纳税申报管理、税款征收、税务处罚、税务检查、税法宣传与咨询等。税务机关是税收征管的主体,纳税人、扣缴义务人和其他有关单位(以下简称纳税人)是征管的对象或管理相对人,国家税收法律、行政法规是税收征管的依据,提高纳税遵从度是税收征管的目标15。近年来,征管因素始终是促使税收增收的因素,在每年的税收增收额中都占有重要作用。在较为初级的阶段,税务机关通过自身征管能力
7、和水平的提升来保证纳税人照章纳税,侧重于税收征收管理制度的建设、管理机构的设置和管理体制的建立等方面,通过实施严密的税收征管,提高管理强度,采用强制手段纠正不良的纳税行为倾向。随着税收征管的不断发展变化,在内部业务运作逐步规范成熟,管理能力和水平达到一定程度后,征管业务要在适应税收征管本质需要和内在规律两方面作出调整,转向以纳税人为关注焦点,高度重视纳税人在税收活动中享有的诸多权利,实现纳税人与税务机关在税收征纳关系上的对等,从而有效减少纳税不遵从,降低税收流失。二．建立模型分析表11985——2013重要经济数据税收出
8、口额进口额国内生产总值居民消费价格指数2013年110,530.70258,168.89137,131.43588,018.80594.82012年100,614.28244,160.21129,359.25534,123.00579.72011年89,738.39236,401.99123,240.60484,12
