审计44页精排完整版

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1、《审计案例研究》判断题第一章1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力。2、(09年1月考题、2010年1月考题)在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。×；理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。3、（补充题：06年1月考题新教材）在对重要性水平做出初步判断时，审计人员无须考虑被审计单位内部控制的有效性。×；理由：必须考

2、虑被审单位内部控制的有效性。4、（补充题：08年1月考题）一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。×；理由：应当是在审计终结阶段进行的。5、（补充题：07年7月考题）审计的独立性并不排除同一会计师事务所在为客户办理审计业务的同时又提供会计咨询与服务。√；理由：因为按照我国注册会计师法的规定，注册会计师可以同时承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。6．（03年7月考题）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。√；理由：审计计划至关重要，只是

3、计划繁简、粗略程度有所不同而已。按照《独立审计基本准则》的要求：“CPA执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。”《独立审计具体准则第3号——审计计划》对审计计划的编制有明确规范和要求。7、（补充题：08年1月考题）在编制审计审计时，注册会计师就对重要性水平作出初步判断，以确定可容忍性误差。×；理由：主要是为了确定所需要审计证据的数量。8．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。×；理由：应为低于。因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会

4、计师提供一个安全边际。9．（07年1月考题，08年7月考题、09年7月考题）为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。×；理由：影响重要性水平的因素很多，如审计人员的审计经验、内部控制与审计风险的评估结果等。由于这些因素是不断变化的，所以，重要性水平面也是随之不断变化的。10．(04年7月考题)注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。√；理由：通过分析性复核程序可以指出高风险

5、的审计领域之所在。11．在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定。12．（07年1月考题）在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。×；理由：直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。第二章1．（05年7月考题）记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。×；理由：记录应收账款

6、明细账的人员不得兼任出纳虽有一定作用，但不及请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户。2．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。√；理由：因为注册会计师应控制函证全过程；不能交被审单位收发函证。3、（补充题：07年7月考题）应收账款的回函应当直接寄给被审计单位。×；理由：应收账款的回函直接寄给被审计单位，不能保证审计证据的可靠性。4．(09年1月考题、2010年1月考题)被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。5、确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，不属于应收

7、票据实质性测试的审计目标。√；理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试，与实质性测试无关。6、（03年7月考题）注册会计师对应收账款函证的主要目的是确定应收账款能否收回。×；理由：注册会计师对应收账款函证的主要是的是确定账上记录的应收账款是否存在以及是否归被审计单位所有。7．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。8．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是

8、实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。9．（07年1月考题，07年7月考题）为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。×；理由：证实“已发生的销售业务”是否均已“登记入账”，是为了证实是否有漏记的销售业务