企业所得税政策与法规习题

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1、《企业所得税政策与法规》习题一、单选题1.某小型微利企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。DA．0万元B．1.2万元C．1.5万元D．1.6万元（24+8）/(1-20%)*20%*20%=1.6万元2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的

2、实现，下列表述错误的是（　）。CA．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D．企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（　）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

3、CA．将货物用于广告B．将货物用于样品C．将货物在同一法人实体之间转移D．将货物用于职工福利。4．某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期一年，一次性支付租金12万元，6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期两年，当年支付租金15万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。AA.10B.12C.15D.275.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（）。DA．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B．企业之间支付的管理费，不得扣除C．企业内营业机构之间支

4、付的租金和特许权使用费，不得扣除D．非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（）。DA．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B．通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D．通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础7.根据企业所得税法及其

5、实施条例的规定，企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．投资经营B．承包经营C．承包建设D．内部自建自用8.力强集团近年来经税务机关审定的应纳税所得额情况如下表，假如该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2009年应当确定的应纳税所得额为（　　）。C年度20022003200420052006200720082009应纳税所得额-50-30-2025-5203055A．20　B．25　C．30D．55万元9

6、.企业从事下列项目的所得，不是减半征收企业所得税的是（　　　）。DA．内陆水域的虾的养殖B．水产养殖场对各种内陆水域的水生动物幼苗的繁殖C．内陆水域的贝类养殖D．水产养殖场购进各种内陆水域的水生动物幼苗销售10.下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（　　　）。BA．按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期B．按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销C．按照耐用年限分期摊销D．统一按照5年分期摊销11．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（　　　）。CA．固定资产的大修理支出是指达到取得固

7、定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出　B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年　C．外购商誉的支出一律不得扣除　D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除12．甲居民企业2008年投资乙居民企业100万元，2009年乙企业破产清算,甲企业从乙企业分得剩余财产150万元,其中相当于累计未分配利润和累计盈余公积金部分30万元(甲乙企业所得税税率均为25%),该企业应纳投资转让企业所得税为（）。CA．7.5B．12.5C．5D．2513．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规

8、定，（　　　）不是企业在生产经营活动中发生的损失。DA．呆账损失　B．坏账损失C．固定资产报废损失　D．被没收财物损失14．自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取