《中国邮政储蓄银行湖南省分行个人业务会计稽核管理办法试行》

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1、中国邮政储蓄银行湖南省分行个人业务会计稽核管理办法实施细则（试行）目录第一章总则3第二章机构与人员管理5第一节组织机构管理5第二节人员管理8第三章会计稽核业务管理15第一节网点凭证整理15第二节凭证寄递17第三节稽核中心凭证处理19第四节稽核与预警20第五节差错处理23第五节公共参数管理24第四章档案管理26第一节库房整理27第二节档案入库28第三节档案迁移28第四节档案借阅29第五节档案销毁30第六节库房检查31第七节奖励惩罚31第五章稽核中心管理32第六章信息交流与通报33第七章附则35中国邮政储蓄银行湖南省分行个人业务会计稽核管理办

2、法实施细则（试行）第一章总则第一条为发挥会计监督职能，强化风险控制，根据《中华人民共和国会计法》、《商业银行内部控制指引》、《中国邮政储蓄银行会计制度》《中国邮政储蓄银行会计稽核管理办法（试行）》等法律法规及相关业务管理规定，结合我省实际，制定制订本实施细则。第二条本办法中，会计稽核是指按照业内有关法律法规和中国邮政储蓄银行相关会计、业务制度要求，于网点柜台和相应的管理终端（以下简称前台柜面业务）业务、账务处理完毕后，依据业务数据、凭证影像、预警信息、视频调阅信息等系统资料，对前台柜面业务交易进行审核，发现和披露差错，揭示操作风险、跟踪问

3、题、监督整改并反馈稽核结果的全部过程，以有效控制风险、规范业务行为，提升风险防控水平，确保业务运行质量。第三条本办法中的凭证，是指网点柜员在业务办理中形成的各种单据。第四条本办法中的凭证主件，是指含有系统机打流水记录、需要系统识别机打的凭证，例如开户申请单、存取款凭证、内部通用凭证等；附件是指同一笔交易中，与凭证主件相关的其他凭证，例如手续费收据、身份证复印件、现金支票等。第五条本办法中的会计稽核档案（以下简称“档案”），是指一类网点、二类网点和邮政代理网点（以下统称“网点”）在业务处理时直接形成，经会计稽核中心扫描形成影像，且完成会计稽

4、核并归档的纸质会计档案。第六条会计稽核应遵循下列基本原则：（一）客观独立原则。会计稽核中心的会计稽核人员必须与网点柜员、后台管理终端操作人员，在岗位和空间上实行分离。（二）全面稽核原则。运用先进的计算机技术，全面核查前台交易生成的电子凭证信息与其提供给稽核中心的实物凭证信息的一致性。（三）重点监督原则。根据前台操作风险的高低，有选择地对前台业务办理中所涉及的重要交易、重要环节、重要机构进行人工稽核。（四）及时有效原则。各机构应按照前台实物凭证送达、扫描补录、疑点分析、差错处理、凭证归档等环节的时限及质量要求，及时、高效、有序的开展会计稽核

5、工作。（五）持续改进原则。各机构应根据相关监管要求及业务的发展要求，不断优化会计稽核计算机系统、稽核模型、稽核方式、工作流程等，获取最佳稽核效果。第七条本办法适用于中国邮政储蓄银行湖南省分行辖内各级分支机构以及各级邮政金融代理机构。第一章机构与人员管理第一节组织机构管理第八条各级会计结算部，是会计稽核工作的管理部门；各级科技部门，是会计稽核技术支持部门；各级业务部门，是会计稽核工作的协同及稽核结果运用部门；各级审计部、风险管理部、办公室、安全保卫部等其他部门，是会计稽核相关信息的沟通协调部门；营业前台，是会计稽核疑点排查、差错确认及整改的

6、机构。第九条省分行会计结算部及会计稽核中心主要职责(一)执行总行会计稽核业务各项规章制度，并结合本分行实际情况，制定制订相关规章制度实施细则。(二)负责根据总行相关文件，制定制订、执行会计稽核中心日常运行办法和各岗位职责。(三)负责根据总行相关文件，制定制订本省业务稽核、差错整改的实施与考核办法。(四)依据总行和地区相关规范，组织、指导本地区操作规范性培训工作。(五)组织推动本分行会计稽核工作的开展及会计稽核中心日常具体工作管理。(六)负责会计稽核相关模型等参数的系统内维护工作。(七)负责审定、维护本分行稽核系统内用户信息和权限。(一)参

7、与会计稽核系统的开发、优化、测试和试运行等工作。(二)协助相关部门进行会计稽核中心的信息、监控、消防等方面的日常运行管理工作。(三)及时关注业务的发展，适时进行稽核模型的维护,提出预警模型的变更及系统优化的变更需求。(四)定期发布被稽核机构的差错质量通报，指导规范被稽核对象规范操作，督促其及时有效进行差错整改。(五)负责与相关部门联系，及时反馈业务凭证印制版式及规格在使用中存在的问题。发现凭证版式设计问题，及时反馈总行会计结算部。第十条省分行业务管理部门主要职责（一）协助会计结算部制定制订会计稽核相关制度及实施细则。（二）充分运用会计稽核

8、结果优化业务管理，不断提升业务运行质量。（三）负责与总行业务部联系，及时反馈业务凭证印制版式及规格在使用中存在的问题。（四）开展新业务、新产品、变更凭证打印及使用要求、限定章戳加盖位置、制定制