中级会计从业资格重点题

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1、中级会计从业资格重点题单选题1、在借贷记账法下，资产账户的借方登记()。A．应收账款的减少B．预付账款的减少C．累计折旧的增加D．其他应收款的增加多选题2、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A．稽核B．会计档案保管C．登记固定资产卡片D．办理纳税申报简答题3、某汽车制造企业为上市公司系增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2010年发生以下业务。(1)全年生产A型小客车2000

2、00辆，每辆生产成本4万元、市场不含税销售价7．8万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入1482000万元。由于该批小客车装船需要，租赁合同记载购货方向厂家支付468万元装卸工具使用费用。(2)销售A型小客车400辆给本公司职工，合同约定以成本价核算取得销售金额1600万元；该公司新设计生产B型小客车50辆，每辆成本价12万元，将其转为企业后勤服务部门自用。市场上无B型小轿车销售价格。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、

3、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。(4)全年发生管理费用5000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付母公司管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用4600万元(其中广告宣传费3800万元)、财务费用2100万元(其中含向非金融机构借款8000万元所支付当年利息780万元，当年金融机构贷款年利率6%)。(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万

4、元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。(6)3月10日，取得直接投资境内居民企业分配的上年股息收入200万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。(7)10月6日，该汽车公司合并一家专业生产汽车变速器的A公司，A公司全部资产公允价值为8800万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为1620万元。合并时汽车公司给A公司的股权支付额为5000万元、银行存款600万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。(8)12月10日，

5、因在环保技术上取得成就，国家有关部门赠送单位高档小汽车2辆作为奖励，取得增值税专用发票，注明不含税金额130万元。该单位将奖励车辆作为固定资产管理，分录如下：借：固定资产130应交税费―应交增值税(进项税额)22.1贷：资本公积152.1(9)12月20日，取得到期的国债利息收入500万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入600万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。(10)2010年度，该汽车公司自行计算的应缴纳的各种税款如下：①增值税=(1

6、482000+1600)×17%-(5950+1100×7%+130×17%)=246162.9(万元)②消费税=(1482000+1600)×10%=148360(万元)③城建税、教育税附加=(246162.9+148360)×(7%+3%)=39452.29(万元)④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元)⑤企业所得税：应纳税所得额=(1482000+1600)+468-190000×4-148360-39452.29-32-1600-600-500-4600-2100-3600+

7、200+600=524023.71(万元)应纳企业所得税=524023.71×25%=131005.93(万元)(说明：假定该企业适用增值税税率17%、该公司小客车消费税税率10%、B型小客车成本利润率为8%，城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%)要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。计算企业2010年度实现的会计利润总额。单选题4、在借贷记账法下，账户哪一方登记增加数或减少数，取决

8、于()。A．账户的格式B．账户的结构C．账户的用途D．账户所反映的经济内容多选题5、以下有关借贷记账法的说法，正确的有()。A．以“借”、“贷”为记账符号B．以会计等式为基础C．记账规则为“有借必有贷，借贷必相等”D．是反映会计要素增减变动情况的一种复式记账法E．起源于13世纪的意大利单选题6、应付账款账户期初贷方余额为35400元，本期贷方发生额为26300元，本期借方发生额为17900元，该账户期末余额为()A．借方43800元B．借方27000元C