中级中级会计实务复习考点

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1、中级中级会计实务复习考点多选题1、下列选项中，属于资产减值准则涵盖的范围的有()。A．对子公司、联营公司和合营企业的长期股权投资B．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产C．固定资产D．消耗性生物资产E．无形资产F．商誉多选题2、下列支出，应当作为营业外支出的有()。A．对外捐赠支出B．处理无形资产净损失C．税务罚款支出D．固定资产盘亏多选题3、下列有关固定资产大规模装修、改良支出的论断中，正确的是()。A．如果是自有固定资产的装修费，应首先计入“固定资产装修”明细账，在两次装修期间、尚可使用期二者中较短的

2、期间单独计提折旧。并在下次装修之前将固定资产装修明细账的余额全部计入营业外支出。B．如果是经营租入固定资产的改良支出，应计入“经营租入固定资产改良”科目，并在剩余租期和尚可使用期较短的期限内分摊。C．如果是融资租入固定资产的装修费，应计入固定资产成本，并按两次装修期间、剩余租期和尚可使用期三者中较短的期间分摊。D．改良后固定资产的账面成本如果高于可收回价值，则应将其差额计入“营业外支出”E．固定资产的可收回金额按照销售净价和继续持有至到期的现金流入量的现值和中的孰低者确定单选题4、下列各项资产减值准备中，在相应

3、资产的持有期间内可以转回的是()。A．固定资产减值准备B．持有至到期投资减值准备C．商誉减值准备D．无形资产减值准备简答题5、某公司准备投资一个新产品，此项目固定资产原始投资额为6000万元，其中30%通过长期借款融资，借款期限为4年，借款利率为12%，利息分期按年支付，本金到期偿还，公司的权益贝他系数为1.76。该项目固定资产当年投资当年完工投产，预计使用年限为6年，投产后产品预计销售单价45元，单位变动成本15元，每年经营性固定付现200万元，年销售量为50万件，预计使用期满有残值12万元。税法规定的使用年

4、限是6年，残值为8万元。会计和税法规定的折旧方法均为直线法。已知所得税税率为25%，市场风险溢价为8%，无风险利率为5%。预计4年末该项目还本付息后该公司的权益贝他系数值降低30%。要求：分别根据实体现金流量法和股权现金流量法用净现值进行投资决定。（资本成本精确到1%，其他结果保留两位小数）多选题6、下列各项中影响持有至到期投资摊余成本的有()。A．已收回的本金B．已发生的减值损失C．采用实际利率法计提的利息收入D．支付的价款中包含的应收项目E．确认持有至到期投资的公允价值变动多选题7、（二）阳光股份有限公司（

5、以下称阳光公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元，2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：（1

6、）2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。（2）2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。（3）2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。（4）2008年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。

7、按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。（5）2009年1月10日，公司发现2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。（6）2009年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格

8、（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列各题。A．0B．5.0C．37.5D．38.5单选题8、甲公司为2005年发行A股的上市公司，2007年开始执行《企业会计准则》，甲公司所得税税率为25%，按净利