应收账款客户风险评估体系的建立

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1、.内容提要伴随市场经济的发展，市场竞争愈演愈烈，赊销已成为企业间扩大销售、占领市场的重要手段，因而就产生了大量的应收账款。有调查显示，近年来我国应收账款的情况已有明显改善，各行业平均应收账款周转天数逐年降低，但这一指标与发达国家相比仍有较大差距，我国大多数企业尚缺乏系统规范的信用管理。本文介绍了我国应收账款的现状，进而分析了应收账款产生的原因，主要在于企业的管理理念与管理方法上存在问题，如企业为应对市场竞争而盲目赊销产品，缺乏商业信用意识和法律观念，没有系统的信用管理标准和工具等。本文以建立中小企业客户信用评估及管

2、理体系为目标，从中小企业营销的角度出发，为中小企业提供一套客户信用评估及管理的理论和可操作的方法，使中小企业能够及时采取预防措施，加强客户信用管理，尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。本文的研究方法主要采用定性的方法对中小企业客户信用评估和管理进行了一些探索性的研究。期望对解决应收账款问题有所帮助。关键词：应收账款信用风险5C信用评估体系...目录一、应收账款风险的形成原因以及影响因素1（一）应收账款风险的形成原因1（二）应收账款风险的影响因素1二、应收账款信风险评估体系的组成内容3（一）“5C”的企业信用评

3、价指标体系建立4（二）建立基于“5C”的客户信用评价信息库4（三）企业信用指标评审体系...............8（四）企业信用风险等级评定.............11三、应收账款客户风险控制的环节13（一）签约前风险的控制侧重于客户选择13（二）签约风险的控制应侧重于科学管理决策14（三）履约风险的控制应侧重于加强监控力度14四、应收账款客户风险控制存在的问题14（一）客户信用意识淡薄14（二）信用法制不健全15（三）中小企业未建立、健全完善的客户信用管理体系15五、对策和建议15（一）企业客户信用调查管理

4、程序的建立15（二）中小企业客户信用恶化预警理论及方法15...（三）完善客户信用管理体系16六、结论17参考文献18...应收账款客户风险评估体系的建立与完善分析随着市场竞争的日趋激烈化，企业越来越多的采取赊销的方式销售产品，因而也就产生了数额庞大的应收账款。应收账款如得不到妥善的处理，就会变成呆账、死账，致使企业的资金周转困难，降低企业信用，直接影响企业的正常生产和经营。因而，企业应当认真分析应收账款的形成原因，并采取多方面的措施分别对合同期内及逾期应收账款的信用风险进行防范与控制。一、应收账款风险的形成原因以

5、及影响因素（一）应收账款风险的形成原因2008年发生的世界金融危机，直接导致企业出口锐减、消费萎缩，库存积压严重，为此企业为了减少库存、加速资金周转，赊销规模不断扩大，从而进一步增加了企业应收账款风险。从2008年以来，许多企业随着资产规模的日益扩大，出现了应收账款成逐年递增趋势，且数额居高不下，逾期坏账的风险也逐渐加大。而其普遍存在应收账款增加幅度高于收入增加幅度，净收益质量，应收账款风险有不断加剧的态势。（二）应收账款风险的影响因素应收账款之所以存在预期损失的风险，是由于受到一些因素的影响，我们把这些影响应收账

6、款风险状况的因素称作应收账款风险因素。应收账款风险因素归纳起来主要有三方面。1.宏观环境方面的影响因素...在我国市场经济逐步建立的过程中，宏观经济环境是影响应收账款回收不确定性的重要原因。主要表现在以下几个方面:一是市场环境变幻莫测,由于科学技术的飞速发展，市场上各种产品、服务推陈出新的速度愈来愈快，市场需求千变万化，由此导致企业产品销售具有不确定性，进而作为信用赊销产物的应收账款就相应地存在风险。二是信用环境不良。首先，我国国家信用管理体系还不完善，在我国，信用管理刚刚起步，有关信管理的法律环境建设几乎是空白。

7、其次，我国目前进行信用管理的单位还主要限于银行、证券等金融机构，企业很少进行信用管理。最后，社会信用意识薄弱，不少企业不重视自身的信用，恶意拖欠账款，结果形成恶性循环，造成信用危机。2.企业自身方面的影响因素应收账款主要是迫于外部商业竞争的压力而产生的，其风险在很大程度上源于企业自身方面的原因。首先，是企业缺乏风险意识。在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深人调查的情况下

8、，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。其次，是企业销售业绩考核指标不科学。许多企业过分强调占有市场，提高市场份额，用销售发货开票来考核业务部门，导致销售人员只管尽可能多地签合同、多发货，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下