物流财务管理自考

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1、物流企业财务管理林柳琳主讲澳门科技大学博士Tel：13427758707QQ:347539929Cht.1财务管理总论第一节物流企业主要功能と财务管理の概念1.1主要功能财务管理概念1.物流企业的主要功能基础性服务增值服务物流信息服务资金分配资金筹集供应投资生产资金营运生产资金营运销售资金营运一般企业的资金运动图──血液循环财务活动管理财务关系管理财务管理财务管理就是财务活动和财务关系的管理,即基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作筹资活动投资活动资金营运活

2、动利润分配活动财务活动1.1主要功能财务管理概念2.物流企业的财务活动（4个钱）筹资活动～钱从哪来投资活动～钱到哪去资金运营活动～钱怎么用利润分配～钱怎么分筹资活动从不同渠道通过不同方式获取资金的活动投资活动将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。长期投资短期投资投资资金营运活动企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。资金分配活动对企业收入和利润进行分割和分派的活动财务关系企业与税务机关企业与投资者企业与债权人企业与被投资者企业与债务人企业与职工企业内部各单位Cht.1财务管理总论第二节财务管理目标1.2财务管理目

3、标1求生存3图获利2谋发展1.2财务管理目标利润最大化资本利润率最大化或每股利润最大化股东财富最大化企业价值最大化利润最大化直观、易懂、容易为人们所接受的特点。没有考虑资金时间价值、没有考虑投资的风险价值、没有考虑与投资的对比关系、容易导致经营者的短期行为。缺点：优点：每股利润最大化反映了投资与收益的对比关系，即能够说明企业盈利水平，又能揭示不同时期同一企业或不同企业同一时期盈利能力的差异。没有考虑资金时间价值、没有考虑风险因素可能导致经营者的短期行为。优点：缺点：股东财富最大化股价受多种因素影响。企业连环持股情况下股东不以此为财务

4、管理目标。考虑了资金的时间价值、考虑了投资的风险价值、考虑了与投资的对比关系，目标容易量化，便于理解。优点：缺点：企业价值最大化在股东财富最大化优点的基础上考虑了各方利益的要求及企业长期发展的要求。难以衡量、难以操作。优点：缺点：Cht.1财务管理总论第三节财务管理环境金融市场环境经济环境财务管理环境的概念及其分类法律环境财务管理环境的概念及其分类财务管理环境也称理财环境，是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各种因素的总和。理财环境宏观理财环境微观理财环境按其影响范围法律环境金融环境经济环境1.金融市场短期证券市场短期借贷市场发

5、行市场黄金市场外汇市场流通市场主体客体参加者银行、非银行金融机构股票、债券、商业票据等资金供应者、需求者金融市场长期证券市场长期借贷市场资金市场金融市场与企业理财金融市场是企业筹资和投资的场所金融市场可以实现企业长短期资金的相互转化金融市场为企业财务管理提供信息金融市场便利企业从事财务管理我国主要的金融机构银行非银行金融机构商业银行政策性银行中央银行中国人民银行国家开发银行中国进出口银行农业发展银行工商银行农业银行中国银行等……保险公司信托投资公司财务公司等2.法律环境企业组织法税收法规财务法规如：《公司法》、《经济合同法》、《破产

6、法》如：所得税、流转税、其他税种如：《企业财务通则》、《企业财务制度》经济环境经济周期通货膨胀汇率变化政府的经济政策3.经济环境经济周期包括经济的复苏、繁荣、衰退、和萧条四个阶段。处于不同经济周期的企业，其财务活动财务状况和财务管理也不尽相同通货膨胀持续的物价上涨。对企业财务的影响：资产购置成本增加，利率提高成本补偿不足、利润虚增汇率变化产品价格波动增大成本提高、利润下降，企业风险增加政府经济政策财政政策、税收政策、金融政策等。影响企业的税收、成本、利润和现金流量Cht.1财务管理总论第四节财务管理の原则1.资金优化配置原则2.收支

7、平衡原则预计现金余额＝目前现金余额+预计现金收入-预计现金支出3.弹性原则～某罐头厂的例子4.收益风险均衡原则5.货币时间价值原则第四节财务管理の原则ThankYou!