公司及业务层面内部控制设计

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1、公司及业务层面内部控制设计中喜会计师事务所目录1.内部控制规范概况2.指引文件解读3.内部控制制度体系的建立4.内部控制制度体系的执行1.内部控制规范概况是什么做什么怎么做含义内部控制，是企业董事会、监事会、经理层及全体员工实施的、旨在实现内部控制目标的过程。实施路线图2011年境内外同时上市公司执行。2012年国内上市公司执行。要求企业进行内控自我评价和会计师事务所进行审计。内部控制内部控制长效机制1.内部控制规范概况风险管理内部控制二者实质内核一致关注内容稍有差异内控与风险管理的关系1.内部

2、控制规范概况财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发布的内部控制要求2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。原要求自2009年7月1日起在上市公司范围内实施。2010年4月26日，发布企业内部控制规范配套指引。要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行，自2012在主板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前施行.企业内部控制应用指引（18项）企业内部控制评价指引（1项）企业内部控制审计指引（1项）资金活动采购管理资产管理销售管理研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告组织

3、架构发展战略人力资源社会责任企业文化全面预算合同管理内部信息传递信息系统2.指引文件解读控制环境控制活动控制手段2.指引文件解读指引构成每一项指引的结构包括：目标、定义、风险、主要控制程序和控制程序的细化要求。关注指引文件指引认识指引主要是与管理相关而不是与会计相关；指引要落实到企业的制度中去，要有明确的部门分工2.指引文件解读指引文件对企业的最低要求1、组织架构2、发展战略3、人力资源4、社会责任5、企业文化6、资金活动7、采购管理8、资产管理9、销售管理10、研究与开发11、工程项目12、担

4、保业务13、业务外包14、财务报告15、全面预算16、合同管理17、内部信息传递18、信息系统3.内部控制制度体系的建立—原则内控设计原则BECDA全面性原则重要性原则适应性原则成本与效益原则制衡性原则3.内部控制制度体系的建立—工作程序内控制度、手册、风控文档等内控制度体系框架缺陷诊断报告联合项目组制度与流程的设计与优化搭建内控框架尽职调查及诊断缺陷召开启动会3.内部控制制度体系的建立—工作方法内部控制尽职调查通常采用的工作方法：个别访谈调查问卷专题讨论穿行测试实地查验抽样和比较分析……4.内

5、部控制制度体系的执行1明确企业财务报告内部控制缺陷认定标准2明确企业内控监督检查及有效性评价的内部机构及其职责3建立内控管理的长效机制中喜会计师事务所石家庄分所ThankYou!