《企业财务会计》试题及参考答案

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1、《企业财务会计》试题及参考答案试题四、综合题（60分）（一）计算题（每小题6分,共12分）1．某企业2006年未应收账款余额为2000000元；2007年确认坏账损失30000元，年末应收账款余额为4000000元；2008年收回已转销的坏账20000元，年末应收账款余额为3500000元。坏账准备提取比例为5‰。要求计算该企业3年内计提“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的累计金额。2．某一固定资产账面原值为200000元，使用年限为5年，估计残值率为5%。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，计算

2、第二年应提折旧额。（二）业务题（每小题3分,共48分）根据A公司2009年1月下列经济业务编制会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。1．1月10日，向B公司赊销商品一批，该批商品货款为50000元，增值税为8500元。现金折扣条件为：2/10，n/30。销售时用银行存款代垫运杂费500元。2．1月19日，B公司用银行存款支付上述全部款项，假定双方协议规定，计算现金折扣时不考虑增值税。3．8日，从外地采购A材料16000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为1690000元，增值税额2

3、87300元，销货方代垫运杂费2000元，材料尚未运到。根据货款、增值税额及代垫运杂费的金额，签发为期三个月的商业承兑汇票一张。4．16日，本月8日从外地购入的A材料已运到，验收时实际数量为15920千克，经查实短缺的80千克材料为定额内自然损耗。5．5日，购入一台需要安装的设备，购入时增值税发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，运杂费7600元。发生的安装费用总计16000元，其中，领用材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为超支1%，该材料的进项税额为1870元，其余费用以

4、存款支付。该设备已交付使用（按税法规定，该设备的进项税额准予抵扣）。6．出售旧设备一台，该设备账面原值为10000元，已计提折旧4800元，售价为5400元。在销售过程中由企业承担运费160元。7．对一项无形资产计提减值准备6万元。8．15日，上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货，购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单，该批产品的原价款为40000元，增值税额为6800元，企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额。退回产品已验收入库，成本30000元。9．20日，向某单位转让一项专利技术的所有

5、权，转让收入20万元存入银行，该项专利技术的账面价值20万元，已摊销5万元。10．22日，用银行存款支付广告费5万元。11.委托某证券公司代理发行普通股500万，每股面值1元，每股发行价格1.5元。华远股份有限公司与证券公司约定，按发行收入的2%收取佣金，从发行收入中扣除。假定收到的股款已经收存银行。12．2日委托乙商店销售产品一批，该批产品的价款50万元，成本35万元，1月30日乙商店送来代销清单，代销清单注明：已销售商品70%，其余的商品退回，A公司收到乙商店销售商品的增值税，但销售商品的款项未收

6、到。13．月末盘亏原材料一批，该批原材料实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。14．用银行存款交纳本月增值税2.5万元。15．计算本月应缴所得税12000元。16．1月实现净利润700000元末，按10%和5%的比例分别提取了法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者分配利润400000元。参考答案一、1．B2.。C3．B4．B5．C6．C7．C8．B9．D10．B11．C12．A13．D14．B15．C16．D17．D18．B19．A20．A二、1．AC2。AB3．CD4．ABC5．ABD6．ABC7

7、．ABCD8．ABC9．ABC10.ABCD三、1．×2．×3．√4．√5．×6．×7．×8．√9．√10．√四、（一）1．①2006年末应提坏账准备：2000 000×5‰ = 10000（元）②2007年坏账准备余额为：4000 000×5‰ = 20000（元）2007年实际提取坏账准备金为：20000+(30 000–10000) = 40 000（元）③2008年坏账准备余额为：3500 000×5‰ =17500（元）2008年实际提取坏账准备金为：17500– (20000+20 000

8、) = – 22 500（元）说明：“坏账准备”科目余额应为17500元，但期末提坏账准备前，“坏账准备”已有贷方余额40000元（期初20000以上收回的已冲销坏账20 000元），超过了应提坏账准备数，所以，应冲回多提坏账准备金22 500元。3年内计提“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的累计金额为：10000+40000+（-22500）=27500（元）2.第一年应提折旧额=200000×2/5=80000（元）第二年应提折旧额=（200000