2012审计专业相关知识财务管理讲义

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1、审计专业相关知识企业财务管理授课教师：贾晖jiahuijkd@163.com第一章财务管理基础【审计师资格考试要求】（一）财务管理概述1.掌握财务活动的过程2.掌握财务管理的涵义与内容3.掌握财务管理的职能4.熟悉财务关系的类型5.熟悉财务管理的目标　（二）货币时间价值1.掌握货币时间价值的原理与应用2.掌握复利终值和现值的计算与运用3.掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4.掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用5.熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用（三）投资风险报酬1.掌握投资风险与报酬及其关系2.掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3

2、.掌握投资组合的风险类型4.熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用　一、财务管理概述1.财务活动财务活动的过程——资本运动过程4项筹集-投入-营运-回收货币-实物资产（长期）-实物资产（流动）-货币回收2.财务关系通过一种经济业务能够分析出其体现的财务关系如：企业赊销商品，从银行借入贷款，企业接受投资分别体现了什么关系3.财务管理的概念（1）以财务管理目标为导向（2）管理的对象是财务活动和财务关系（3）核心是价值管理（4）经营管理不可或缺4.财务管理的内容4项针对前面的财务活动的过程来记忆5.财务管理的目标知道每种目标的优缺点6.财务管

3、理的职能5职能预测决策预算控制分析122012审计专业相关知识讲义二、货币时间价值1.含义货币时间价值是货币资本经过一定时间的投资和再投资所增加的价值。货币时间价值可以用绝对数和相对数表示，一般采用相对数表示。如存款年利率10%，就表示存款经过一年的增值幅度为本金的10%.在财务管理和会计核算中广泛使用2.复利现值和终值（1）终值：经过一段时间增值后的金额。到期值、未来值、本利和。FV=PV(1+i)nFV=PV×复利终值系数（2）现值：本金本利和-利息=本金PV=FV÷(1+i)nPV=FV×复利现值系数现值和终值的计算，尤其是复杂的现值和终

4、值一定要会画资金的线段图如：例150000012345通过图例，可以得知这50000元是现在存入银行，也就是PV=50000，求的是5年后的终值，所以增值期数为53.年金现值和终值（1）年金的类型相等分期，等额系列的收付。根据发生收付的时点和期数的不同，分为n后付年金年金收付发生在每期期末n先付年金年金收付发生在每期期初n递延年金前几期没有年金发生n永久年金没有到期日，期数无限　　（2）后付年金现值和终值掌握通过系数计算的方法FVA=A×年金终值系数PVA=A×年金现值系数（3）先付年金现值和终值方法一：在后付年金现值和终值计算的基础上再乘以（

5、1+i）方法二：Vn=A×年金终值系数期数+1得到系数然后-1V0=A×年金现值系数期数-1得到系数然后+1（4）延期（递延）年金现值方法一：V=A×年金现值系数n×复利现值系数m方法二：V=m+n期的年金现值-m期的年金现值m的确认方法122012审计专业相关知识讲义第一次发生年金的时点数字-1如：企业从第3年初开始，连续10年，每年初收到租金1万元（5）复杂情况的计算不相等的或只发生一次的复利计算符合年金特征的用年金方法计算（6）特殊情况的计算一年复利计息多次——掌握折现率和折现期的计算——了解n1000复利n3期2000年金n4期4000

6、年金n5000复利现值计算0点就是现在——第一年初n1000就是现值不用计算，直接+n3期2000后付年金现值n4期4000年金延期年金现值m=4-1=3n5000复利现值终值计算8（第8年末）n1000复利终值n3期2000后付年金终值（二次终值计算）n4期4000年金后付年金终值（二次终值计算）n5000就是终值不用计算，直接+三、投资风险报酬1.投资风险与报酬投资风险与报酬的基本关系投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率2.单项投资风险报酬率期望报酬率相等标准离差期望报酬率不相等标准离差率期望报酬率-标准差-标准离差率-风险报酬率-投资报酬

7、率3.投资组合的风险（1）可分散风险和不可分散风险（2）投资组合风险报酬率和必要报酬率计算组合的β系数投资组合风险报酬率=β（RM-RF)投资组合必要报酬率=RF+β（RM-RF)第二章财务战略和预算【审计师资格考试要求】（一）财务战略1．熟悉财务战略的特征与类型2．熟悉企业财务战略的规划（二）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3．掌握定期预算和滚动预算的特点4．掌握零基预算和增量预算的特点5．熟悉经营预算的编制122012审计专业相关知识讲义（三）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．

8、了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制一、财务战略1．特征2．类型3．企业财务战略的规划二、经营预算1．构成7项2．经营预算编制方法（1）固