“营改增”问题百问百答0518

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1、财务共享平台适应“营改增”问题百问百答1•问r营改增”后，费用报销有什么变化？答：简易计税项目，费用报销与“营改增”前一致，一般计税项目差旅住宿费、会议费报销需取得增值税专用发票，并在相应表单进行填报，填报时需新建发票批。2•问：增值税（合同）报销单主要处理什么业务?答：增值税合同报销单为一般计税项目处理除差旅费、会议费、业务招待费之外的其他经费报销，但需注意，报销金额大于1万元须引用合同。3•问：简易计税项目是否可以取得增值税专用发票？答：不可以。简易计税项目不能取得增值税专用发票,如果取得，当月必须退回。4

2、•问：常用经费报销中哪些费用可以取得增值税专用发票？答：办公用品、低值易耗品、电子耗材、住宿费、培训费、会议费、车辆修理费、车辆油料费、劳保用品、水电气暖等。5•问：实行简易计税方法的项目处置废旧物资，适用税率是多少？在建筑服务发生地缴纳还是汇总机关申报缴纳？答：17%;需汇总到法人机关申报缴纳。6•问：5月1日前开工项目，如果认定为一般计税，对于已确认的收入和剩余预计总收入应如何处理？答：已确认收入无需调整，剩余未完部分需剥离"％税金O7•问：经费报销中不可抵扣的项目有哪些？答：不可抵扣项目有：福利费、招待费

3、、差旅费（除因公出差住宿费）、工资支出、用于免税项目的支出、供应商无法提供可抵扣凭证的支出。8•问：执行一般计税单位，是否可以与个人（不包括个体工商户）签订材料采购合同？答：不可以。个人无法提供增值税专用发票。9•问：项目计税方法一经确定，是否可以变更？答：可以。但需36个月之后才能变更。10•问：采用一般计税方法项目，增值税扣税凭证主要包括哪些？答：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购凭证（增值税专票、海关专缴书外、农产品收购发票中华人民共和国税收完税凭证。"•问：采用一

4、般计税的项目，过路、过桥费是否可以抵扣？答：可以抵扣。根据财税［2016J47号文,2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额二高速公路通行费发票上注明的金额十（1+3%）x3%o一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额二一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额十（1+5%）x5%o12•问：简易计税方法的应纳税额如何计算？答：应纳税额二全部价款+价外费用-支

5、付的分包款，但分包款允许从销售额中扣除的前提是必须取得增值税发票。13•问：属于一般纳税人的法人单位，发生费用需下转到—般计税项目与简易计税项目，进项税无法划分时，如何处理？答：按照销售额所占比例进行计算：不得抵扣的进项税二当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额。14•问：5月1日之后项目是否可以自行采购固定资产？答：不可以。必须由法人机关统一采购。15.问：一般纳税人2016年5月1日后取得的不动产能否抵扣？答：能抵扣。根据《财政部国家税务总局关于

6、全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%02016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》2016年第15号公告规定：上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。16•问：一般计税项目，在什么情况下必

7、须要求供应商开具增值税红字专用发票？答：纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，且专票已跨月或专票未跨月，但已认证并已入账，应当开具红字增值税专用发票。17•问：单位能否以个人名义购买车辆，取得增值税专用发票后，入账固定资产？答：不可以。以个人名义购买的车辆，发票抬头为个人,其进项税额不可以抵扣，发票不能入账。18•问：当供应商是小规模纳税人（不包括自然人）时，是否可以开具增值税专用发票？答：可以。小规模纳税人可以委托主管税务机关代开征收率为3%的増值税专用发票。

8、19•问：税务机关代开的增值税专用发票与增值税普通发票，如何加盖发票印章？答：代开的增值税专用发票，只能加盖单位发票专用章，不能加盖税务局的章；代开的增值税普通发票，只能加盖税务局的章，不能加盖单位发票专用章。20.问：一般计税项目5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？答：不可以。21•问：已经认证发票，次月忘记申报，下个月可以抵扣吗？答