税收基础与答案（精华）

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1、2007——2008年第一学期期末考试试卷考试科目《税收基础》考试时间90分钟考试类型开卷班级姓名学号分数第一题第二题第三题第四题总分第一部分选择题一、单项选择题（本大题共12小题，每小题3分，共36分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.税收最主要的和基本的职能是（）C.社会职能D.政治职能A.经济职能氏财政职能2•下列属于中央税的是（）A.财产税氏行为税C.关税D.资源税3.区别税种的标志是（）A.税目氏征税主体C.征税对象D.税率4.下列税种属于对流转额征税的是（)A.契税氏消费税

2、C.资源税D.财产税5.下列属于増值税征收范围的货物是()A.邮局销售邮票氏房地产公司销售标准房C.典当行业销售死当物品D.某企业在国外销售商品6.下列行为必须视同销售货物，应征收増值税的是（）。A.某商店为厂家代销服装B某公司将外购饮料用于个人消费C某企业将外购钢材用于在建工程D某企业将外购食品用于职工福利7.以下劳务不属于増值税征税范围的是（）A.汽车修配业务C.受托加工的卷烟B.房屋的修理D.缝纫加工A、单环节B、双环节C、多环节D、多环节与双环节混合9.某销售公司1998年6月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司6月份化妆品销售收入应纳消费税额为

3、（）。A、40000元B、34188元C、10256元D、29744元10.下面不屈于应征营业税的劳务是（）A.加工、修理劳务B.服务业C.交通运输业D.邮电通信业11•纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费应分别按准予扣除的计税工资总额的（）提取并在税前扣除。A14%、1.5%、3%B14%、2%、1%C14%、17.5%、18%D14%、2%、1.5%12•某企业2000年度内共计取得销售营业收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元A.18B.20C.21D.30二、多项选择题

4、（本大题共6小题，每小题4分，共24分，在每小题列出的五个备选项中有二至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）1•税收的三大特征是（）A.强制性B.固定性C.2•下列税率中，属于累进税率的是（A.全额累进税率B.C.弟别比例税率D.3•视同销售计征消费税的消费品有（A、纳税人用于连续生产应税消费品C、用于奖励的应税消费品4•消费税采取从量定额计税的税目是（无偿性D.口愿性）超额累进税率超率累进税率）。B、用于职工福利的应税消费品D、委托加工的应税消费品）oA.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒5•下列各项小，应

5、当征收增值税的有（）A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商丿占销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并提供洗车服务6•在计算应纳税所得额时，允许扣除的“费用”是指：（）oA.销售（营业）费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用第二部分非选择题三、判断题（本类题共6题，每小题3分，共18分。判断正礁的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）1.将外购的货物用于职工福利不用征増值税。（）2.中央与地方共享的税有企业所得税，消费税，个人所得税。（）3.财产税是地方财政收入，所以由地方税务局征收。（）4.某医院经常销售药品，年销售额为1

6、50万，但会计核算健全，可以确定为壇殖税一般纳税人（）5.消费税在消费品的生产、流通、消费的每一个环节都要征税（）6.外购摩托车轮胎生产摩托车，允许扌II除外购轮胎已经缴纳的消费税（）四、计算题及会计实务题。（本类题共3题，共22分，任选两道题做。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）1•某造纸厂为增殖税一般纳税人，2007年11月开增殖税发票销售应税货物，销售收入为879000元，开一般的发票的销售应税货物，销售收入为42120元，计算销项税额。（增殖税税率为17%）2.某房地产开发公司，2007年10月自建建筑出

7、售，建筑物工程成本为1000万元,其出售取得的收入为1800万元，计算该公司应纳营业税额（利润率为5%）（注意冇两步骤）3•某企业销售收入为2600万元，销售净额是1800万元，广告费用为10万，业务招待费5万，返还的营业税为4.8万元，上缴中央财政50万元，接受价值500万元固定资产的捐赠，后来销售出去为400万元，计算可以扣除的广告费用、业务招待费和应税所得额。《税收基础》参考答案第一部分选择题一、单项选择题(本大题共12小题，每小题3分，共36分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1

8、—5BCCBC6—10ABACA11—