建设项目评估课件（柴光文）第11章财务效益分析报表

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1、第11章财务分析11.3建设项目财务评价报表体系及评价指标11.3.1项目财务评价报表体系1.利润与利润分配表⑴利润与利润分配表：反映项目计算期内各年营业收入、总成本费用、利润总额等情况，以及所得税后利润的分配，用于计算总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。⑵利润与利润分配表的编制表11・5利润与利润分配表（人民币单位：万元）序号项目合计计算期1234n1营业收入各年营业收入二设计生产能力X产品单价X当年生产负荷2营业税金及附加二当年营业收入X税率3总成本费用二经营成本+折+摊+维+利息支出年摊销费二无形资产、摊销年限利息支出二长期借款利

2、息支出+流动资金借款利息支出4补贴收入即与收益相关的政府补助5利润总额（1-2-3+4）(1-2-3+4)6弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分7应纳税所得额(5-6)8所得税7x所得税率9净利润(5-8)10期初未分配利润上一年度留存的利润11可供分配的利润(9+10)12提取法定盈余公积金按净利润提取13可供投资者分配的利润(11-12)14应付优先股股利可根据企业性质和具体情况选择填列15提取任意盈余公积金可根据企业性质和具体情况选择填列16应付普通股股利（13-14-15）可根据企业性质和具体情况选择填列17各投资方

3、利润分配：可根据企业性质和具体情况选择填列其中：XX方XX方18未分配利润(13-14-15-17)19息税前利润（利润总额+利息支出）息税前利润（EBIT）二利润总额=利息支出20息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）息税折旧摊销前利润（EBITDA）二息税前利润+折旧+摊销注：1.对于外商出资项目由第11项减去储备基金、职工奖励与福利基金和企业发展基金后，得出可供投资者分配的利润。2.法定盈余公积金按净利润计提。2•各类现金流量表：应正确反映计算期内的现金流入和流出，具体可分为下列三种类型：1）项目投资现金流量表，用以计算项目投资

4、内部收益率及净现值等财务分析指标；2）项目资本金现金流量表，用以计算项目资本金财务内部收益率；3）投资各方现金流量表，用于计算投资各方内部收益率。表10-6项目投资现金流量表人民币单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资财务内部收益率（％）（

5、所得税前）项目投资财务内部收益率（％）（所得税后）项目投资财务净现值（所得税前）（ic=%）项目投资财务净现值（所得税后）（ic=%）项目投资冋收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税后）注：1.木表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”屮的所得税。表10・7项目资本金现金流量表人民币单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41」营业收

6、入各年营业收入二设计生产能力X产品单价X当年生产负荷1.2补贴收入与收益相关的政府补助1.3回收固定资产余（残）值1.4回收流动资金项目投产期各年投入的流动资金在项目期末全额回收2现金流出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.72」项目资本金建设期各年固定资产投资和投产期各年流动资金投资中的自有资金2.2借款木金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本各年实际发生的经营成本数额2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资3净现金流量(1-2)计算指标：资本金财务内部收益率（％）注：

7、1.项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。2.对外商投资项目，现金流出小应增加职工奖励及福利基金科目。3.本表适用新设法人项目与既有法人项目“有项目”的现金流量分析。表10-8投资各方现金流量表人民币单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1」实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让或使用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标：投资各方财务内部收益率（％）注：本表可按不同投资方分别编制。1.投资各方现金流量表既适用于内资企

8、业也适用于外商投资企业：既适用于合资企业也适用于合作企业。2.投资各方现金流量表小现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入;现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入