账务处理程序介绍

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1、账务处理程序的设置分析为了确保会计工作有条不紊地进行，提高会计工作的质量和效率，确保账簿记录能产生管理所需的信息，各单位应根据自己的实际情况和具体条件，选用合适的凭证，账簿和会计报表，确定他们的格式，填制和登记的步骤和方法，设计并实施适合本单位经济业务特点的账务处理程序。我们这次所作的调查是苏州展望人力资源有限公司，是隶属于苏州金色未来投资有限公司：是获得苏州政府部门认可的劳动力资源供应商，它主要经营劳动外包,劳务派遣，职业中介等业务。苏州展望人力资源公司属于规模比较小，经济业务量适中的公司，所以该公司设置了2个会计岗位，一个是会计，另一个

2、是出纳，会计负责现金收付和银行结算业务，保管现金，有价证券，印章，空白支票和收据。岀纳负责财务预算，决算,记账，报账，报表分析和财务管理工作。账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，□记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法。常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭

3、证账务处理程序、科FI汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。在不同的单位，合理组织本单位的账务处理程序，有利于会计工作的分工协作，增强会计信息的可靠性；有利于简化会计核算手续，提高工作效率；有利于充分发挥会计的职能作用。有利于科学地组织本单位的会计核算工作具有重要保证会计数据的整个处理过程有条不紊地进行，保证会计记录正确、及时、完整；可以迅速编制报表，提高会计核算工作的效率；可以保证迅速形成财务信息，提高会计核算资料的质量，为企业的经营管理提供准确的财务资料；可以减少不必要的核算环节和手续，避免重复，提高会计核算

4、工作的效率。账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见。一账务处理手工业务流程分析(1)日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。(2)对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。(3)登记日记账，出纳人员

5、根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款H记账。(4)登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。(5)根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。(6)月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算

6、会计账户的木期发牛额和余额，结束账簿记录。(7)跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。(8)查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。二计算机处理业务流程分析(1)首先,在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息(如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等)通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭

7、证的录入、存储、查询效率；科目余额表金额的准确性，直接关系到计算机与手工账的接口问题；往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。（2）新增了录入员岗位，负责录入记账凭证，虽然增加了工作量，确是必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。（3）新增了临时凭证文件，用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证文件而言，其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证，不用查询前期已经审核结账的凭证，节省了系统查询时间。（4）记账与手工处理不同，即记账人员发指令，计算机自动将凭证文件中己审核凭证进行记账，分别更新汇

8、总文件、己记账文件、企业银行账等，并将凭证文件中已记账的凭证删除。结账，即会计期末结账人员发指令，计算机自动根据凭证模板生成机制凭证，保存在凭证文件中，共记账使用；当所有凭证都记