财务报表分析说明及细则

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1、财务指标名称公式说明问题流动比率流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。速动比率（流动资产合计■存货）/流动负债合计企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。现金比率货帀资金/流动负债资产负债t匕率负债总额/资产总额企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比

2、例。该指标也被称为举债经营比率。分析提示:负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60%—70%,比较合理、稳健;达到85%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。总资产净利率净利润/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%企业设置的标准值:根据实际情况而走意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得

3、了良好的效果，否则相反。净资产收益率净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%企业设置的标准值：0.08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。存货周转率产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值:3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。存货周转天数360/存货周转率企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率

4、，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。应收账款周转率销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。应收账款周转天数360/应收账款周转率企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。营业周期存货周转天数+应收账款周转天数伞业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下

5、,冨业周期短,说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。分析提示:营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短”不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。流动资产周转率销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值:1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。总资产周转率销售收入/[（期初资产总额+期末资

6、产总额）/2]企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资严周转，带来利润绝对额的增加。全部资产现金回收率经营活动现金净流量/期末资产总额伞'II，设置的标准值:0.06意义：说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好。1、偿债能力分析（资产负债、流动、速动、现金比）2、盈利能力分析（净资产收益率、总资产净利率）3、营运能力分析（资产周转率、存货周转率及周转天数、应收账款周转率及周转天数、营业周期、流动资产周转率、总资产周转率）4、现金流量分析（全部资产现金

7、收回率）