采购部审计报告

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1、采购部审计报告采购审计一、刖舌前几天，遇到的百盛-小肥羊的审计主管，就和他闲聊了一些工作上的东西。他们的采购审计很有趣，他们的做法是每天早上派一名审计员去公司附近的批发市场或者菜市场抄价格，第二天换另外一个人去抄价格。那是不是就是说米购审计就是去抄价格，就像超市里面的市调员，每天去其他超市抄价格。的确，在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上,认为通过自己的询价，就能发现问题。殊不知通过电话询价可能会存在误导。要么去京东网、阿里巴巴网、中国建材网、我的钢铁网、上海有色金属网之类的价格参考。以我的钢铁网为例，其网站的报价往往被当地的大的经销商垄断，比如大经销

2、商想出货就价格高。网站的管理员仅仅只是电话询价，并未到该地区去了解销售实际价格。当有人提到公司的某某主材的价格是按照网站报价的，其实这里面的水分就很大。我们先不谈只是价格的对比这种发现到底是不是审计发现。我们先谈谈这个审计方法的缺陷。实际上，这种只适合标准产品。如果放到生产制造业，其采购的物品往往涉及到定制类产品，对于这种，如何进行审计。来料全部是按研发图纸定制的，而且寿命期短，往往就不知所措。接下来谈这个问题，价格是高了，实际上物品的价格往往受多种因素的制约，比如路途、质量、交期等等。采购部门往往会认为，审计部是在无理取闹，这种有什么用？或者采购部门以各种理由来搪塞。另外有

3、个审计经理提到，采购审计装装样子就行，公司有这么多物料，上万的物料，怎么查，就算抽查1%,100个都要查3天。他认为采购审计只有在得到举报的时候,才能有重大发现，平时就不要无故做价格审计，纯粹是浪费时间。一个审计经理说，采购审计光是做价格审计太单一，采购审计的内容和风险的审计还应该包含年度采购计划、供应商管理、采购合同、货物验收等等来进行。一个刚做内审的人抱怨，做采购审计的时候，经理只是告诉他打电话。到底该打什么电话，怎么打，该打给谁,也没说清楚。审计人员不是客服销售，在采购审计中如何做到有的放矢。等等，到此为止，我们举了一堆审计人员对审计的一些看法，到底该如何进行釆购审计？

4、就像我们经常提有采购肯定会收取回扣，这种业内行规，是否可以熟视无睹。大叔先做一个总结，价格审计只是一个发现问题的线索，而并不是一个证据。价格审计发现采购价格异常，还需要进一步展开审计，而不是发现价格异常就截止。二、概述有时翻阅一些采购审计报告，里面提到采购拆单、采购没有比议价、釆购价格偏高、釆购员未定期轮岗、供应商未定期评价等等这种司空见惯的没营养问题。是的，合规审计确实需要，但是如果能查到采购舞弊之类的，是否更加有价值。一个审计人员，他们公司已经做到了事中审计，比如参与到招投标过程中，但是具体招投标中是否违规则不清楚，基本上就是个看客。到底比如在采购的招投标过程中,审计人员

5、该做些什么，我们会在下面的几节中做进一步的介绍。本来是安排了5个采购舞弊案例包含环保工程、营销采购等等，由于涉及到公司机密，签过保密协议，故调整为审计经理人员困惑解答。三、基础知识在这里我们介绍一个集团性的公司的采购，我们按照采购物品的价格与性质将物品分为三类，招投标类、比议价类、定点采购。招投标：主材、服务类。通过招投标选择主供应商，其余的供应商作为备选供应商，防止被主供应商要挟。与主副供应商签订框架协议，一般一年已签。年度的总的采购的量则按照一定的比例在主副供应商之间进行分配。适合年度销量稳定、或者预算完善的公司。如果是服务类釆购则，入围的就是最终的，不会选择备选供应商。

6、根据招标的繁琐，又划分为公开招标、邀请招标以及竞争性谈判。比议价：适合办公设备的釆购，比如电脑、打印机这种。每次提出申请之后需要三家或者多家比价的。一般是先询价，之后会进行多次的比议价，而且这个比价是需要审批的，并非采购一人决定。定点采购：适合单独供应商或者零星采购的物品，比如采购非标准产品、价格低于一定金额的物品，比如单位价格，500元。其他类型的小公司，比如只有比议价或者干脆只在公司附近釆购的，就不属于本次的讨论范畴。接下来，我们在上面的三种采购模式下，看看各自的米购过程是如何实现。招投标大宗采购按照行业性质，需要分两种，一种是按照销售订单，这种是无法预测销售情况，也就是

7、销方市场；另外一种是按照年度的销售预算，这种适合服装等这种连锁、快消类企业，也就是供方市场。先谈谈供应商的确认：通过相关平台发布相关信息f资格预审f现场开标评标f发中标通知f签订合同组成评选小组f到客户现场审核一质量部对客户提供样品质检一录入合格供应商名录。按照是否存在系统，比如在SAP系统中，其采购的流程是这样子进行的：系统根据安全库存的设定定期向供应商发订单一仓库验收一质量部检验一财务付款一费用月结如果非SAP系统的，则按照下面的方式进行：销售人员将本月的销售计划发给生产部一生产部向仓库进行物料申报