财务案例研究期末复习指导2

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1、《财务案例研究》期末复习指导提示：考试时间为90分钟，所以一定要抓紧时间！并留足够的时间给综合题。一、关于考试1、本课程考试全国不统一命题，但统一考试时间。2、考试成绩由两部分组成，形成性考核占20%（形式为平时作业和专题讨论）；期末考试成绩占80%（形式为开卷笔试）。3、试题类型主要为主观性试题：（1）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析（简答）题占全部试题的65%左右。（2）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和财务管理方法的掌握程度及综合应用能力。案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明

2、相应的国家财经法规。综合案例分析题有1个题目，占全部试题分值的35%左右。二、复习要点（一）财务基础案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构案例十二：华北汽车集团母子公司控制体制1、法人治理结构的功能与要点（1）法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。（2）股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。（3）各部分的组成及功能①股东会议的组成及功能。股东会议是由公司股东组成的机构。在股份公司，股东是指持有公司股票的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的投资者。股东可以是自然人，也可以是法人。股东要依法

3、承担与其所持有的股份相适应的义务和责任。一般说来，股东通过股东会议实现对公司的间接管理权。股东会议是公司的权力机构。董事会的组成和公司的重大决策等必须得到股东会议的认可和批准方为有效。②董事会及其功能。董事会是公司的经营决策机关，对股东大会负责，依法对公司进行经营管理。董事会对外代表公司进行业务活动，对内管理公司的生产和经营。也就是说公司的所有内外事务和业务都在董事会的领导下进行。③经理及其功能。经理是公司事务和业务的执行机构，它由包括总经理、副总经理、财务负责人等在内的高级管理人员组成，负责处理公司的日常经营事务。这些高级管理人员受聘于董事会，在董事会授权范围内拥有公

4、司事务的管理权，负责处理公司的日常经营事务。其中，总经理是负责公司日常业务活动的最重要的管理人员。④监事会及其功能。监事会是对董事会和经理执行业务的活动实行监督的机构。监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督。其内容包括一般业务上的监察，也包括会计事务上的监察，但对内一般不能参与公司的业务决策和管理，对外一般无权代表公司。2、案例一中的监事会、审计委员会、和审计部这三者职能是否重叠？分析三者的关系。华南石油化工股份有限公司所设置的监事会、审计委员会、和审计部这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。（1）监事会是该公司的监督

5、机构，是对董事会和经理执行的业务活动实施监督。监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督；（2）审计委员会是该公司董事会下面设立的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性。董事会下各专业委员会的设计是强化董事会职能的发展趋势和必要举措；（3）审计部则是该公司审计委员会下设的业务办公室，负责承办审计委员会的有关具体事务。审计委员会能够审核公司内部审计工作计划；听取公司内部审计部门汇报，解决提出的问题。审计委员会应确保公司内部审计部门有足够的预算与人力并在公司有适当的地位。3、谈

6、谈你对设立独立董事的看法以及如何更好发挥独立董事的作用。（1）独立董事的概念:是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。（2）独立董事应当具备与其行使职权相适应的任职条件：（3）独立董事的提名、选举和更换应当依法、规范地进行：（4）独立董事的作用：（具体可参考第一章网上课堂补充知识）4、改制上市对国有企业的的必要性是什么？体制原因是传统国有大中型企业的各种弊端的根源，其基本特征是政企不分、经营低效。正基于此，国企改革始终是我国经济体制改革的一条主线，国有企业改革的目的是使传统公有制企业成为现代市场

7、经济的微观主体。通过改制重组上市的方式使国有企业快速向市场经济主体转变，是众多改革方案中最有效的方法。国有企业通过正当地程序或手段对企业自身进行改造设计，达到上市的要求，并依托逐渐完善的资本市场改进公司的运营机制，通过资本运作的方式来完善公司治理结构、健全企业的各项制度、选拔并充分激励优秀的经营者。（二）筹资运作案例二:贵州仙酒股份有限公司的改制上市案例三：2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行案例四:吴越仪表发行可转换债券本部分内容要注意以下几点：1、普通债券发行有关法律和法规。P44-452、可转换债券发行有关法律和法规。P