财务报表分析期末复习题

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1、财务报表编制与分析复习题一、海达公司2015年5月份的账户余额平衡表如下：账户余额平衡表2015年5月31日账户名称期末余额借方贷方库存现金740银行存款168300应收账款85460坏账准备6500原材料66500库存商品101200存货跌价准备1200固定资产468900累计折旧3350固定资产清理5600长期待摊费用49500应付账款93000预收账款10000应付职工薪酬30000应交税费5000长期借款250000实收资木500000盈余公积4500利润分配19300木年利润12150合计905600905600

2、补充资料：（1）应收账款侑关明细账期末余额：应收账款一长城公司借方余额98000应收账款一海天公司贷方余额12540（2）应付账款有关明细账期末余额：应付账款一口云公司借方余额5000应付账款一文创公司贷方余额98000（3）预收账款有关明细账期末余额：预收账款一方正公司借方余额2000预收账款一华宇公司贷方余额12000要求：根据上述资料，编制海达公司5刀份的资产负债表；计算该企业期初、期末的流动比率和速动比率并作简要的短期偿债能力分析。资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金120

3、000短期借款80000交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款75000应付账款65000预付账款预收账款应收利息3000应付职丄薪酬35000应收股利应交税费4200其他应收款应付利息存货150000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计348000其他流动负债非流动资产：流动负债介计184200可供出售金融资产非流动负债:持有至到期投资长期借款102350长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产468900预计负债在建工程递延所

4、得税负债工程物资具他非流动负债固定资产清理非流动负债合计102350生产性牛物资产负债合计286550汕气资产股东权益：无形资产实收资本（或股本）500000研发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积3600递延所得税资产未分配利润26750其他非流动资产股东权益合计530350非流动资产合计468900资产总计816900负债和股东权益合计816900编制单位:位：会企01表单资产负债表2015年5月31日二、已知该公司5月份利润表如下：利润表编制单位：2015年5月会企02表单位：项11本期金额上期金额（略）一

5、、营业收入86500减：营业成木52300营业税金及附加2300销信费用3000管理费用4500财务费用1800资产减值损火力U：公允价值变动损益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）共中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）22600力山营业外收入1500减：营业外支出1300其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）22800减：所得税费用5700四、净利润（净亏损以“-”号填列）17100五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益要求：根据利润表及上

6、题编制的资产负债表计算以下评价指标：1.计算销售毛利率=（营业收入■营业成本）/营业收入引00%、销售净利率二、总资产利润率、权益净利率；2.计算应收账款周转率、存货周转率、I古I定资产周转率及营业周期；3.计算该企业利息保障倍数。（假设财务费用全部为利息费用）三、2014年海达公司有关资料如卜•：1•资产负债表有关项冃：应收账款，年初余额10000,年末余额34000；预付账款年初余额0,年末余额15000；存货年初余额9760,年末余额7840；应付账款年初余额6700,年末余额5400；预收账款年初余额0,年末余额4

7、000；应缴税费（应交所得税）年初余额1600,年末余额600。2•本年度的具他补充资料如F：（1）从银行提取现金33000元，支付工资30000元，各种奖金3000元，其中经营人员工资18000元，奖金2000元，在建工程人员工资12000元，奖金1000元。（2）用银行存款支付工程物资货款81900元。（3）商品销售收入180000元,销项增值税30600元。(4)商品销售成本100000元，进项增值税为15660元。(5)本年确认坏账损失1000元。(6)所得税费用6600元。要求：根据上述资料，计算海达公司2014

8、年度现金流量表中卜•列项H的金额(列示计算过程)：1、销售商品、提供劳务收到的现金；2、购买商品、接受劳务支付的现金；3、支付给职工以及为职工支付的现金；4、支付的各项税费；5、购建固定资产、无形资产和具他长期资产支付的现金。