计算机审计社保基金少计利息方法

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1、计算机审计社保基金少计利息方法—、案例背景某市审计局赴某市社保审计组，在审查财政专户和经办机构的收入户和支出户时发现，部分银行未执行活期存款按3个月优惠利率计息的规定。针对此问题，该审计组通过A0系统与excel组合，利用excel的函数功能，探索出三种审计方法，能够较快地计算出少计利息金额。二、审计过程、方法及成果（一）基本思路收集审查财政专户和经办机构的收入户和支岀户计息情况，利用excel的函数功能，按3个月优惠利率重新计算，查出各类保险基金2010年至2011年收入户、支出户存款等未执行优惠利率少计利息金额。（二）取得的资料1、各类保险基金财务

2、帐电子数据；2、各类保险基金银行季度结息单；3、银行对帐单。（三）审计步骤与方法第一种：利用A0导出收入户、支出户存款科目明细帐，利用excel函数功能自动计算利息。第一步:将电子帐套导入AO系统中，查询并导出各基金收入户存款、支出户存款及财政专户存款的科目明细帐。第二步:在导出明细帐中输入相关公式：1、在单元格F3至F8分别输入存款利息变动日期；2008/12/232010/10/202010/12/262011/2/92011/4/62011/7/72、因A0导出无期初余额，需在13行插入一行，在单元格C13和113分别输入期初口期及余额。3、在I

3、列后插入6列，在J12至012列分別输入间隔日期

4、积数

5、利率

6、应计利息

7、帐面利息差额4、在J13至M12分加输入公式间隔日期积数利率应计利息二DAYS36二11=IF(C13

8、件,可直接从A0中导出数据复制到相应列中。第三步：在AO屮分别查询并导出各帐户利息收入，与应计利息比较，计算少计利息金额。第二种：根据每季银行利息结息单计算利息。1、利用A0等查出单位每季收息凭证，记录计息基数及利率，一年只有四笔。2、设计表格，输入相应公式，如下图凭证B期凭证号计息期间计息基数利率利息月利率利息少计利息2010/12/21-2101/12/260.36=D4*E4/100/3601.91=D4*G4/100/360=H4-F42010/12/26-2111/2/80.36=D5*E5/100/3602.25=D5*G5/100/360

9、=II5-F52011/2/9-2111/3/200.4=D6*E6/100/3602.6二D6*G6/100/360=H6-F62011/3/21-2111/4/50.4二D7*E7/100/3602.6二D7*G7/100/360=H7-F72011/4/6-2111/6/200.5=D8*E8/100/3602.85二D8*G8/100/360=H8-F82011/6/21-2111/7/60.5=D9*E9/100/3602.85二D9*G9/100/360=II9-F92011/7/7-2111/9/200.5=D10*E10/100/360

10、3.1二DIO*G10/100/360二H10-F102011/9/21-2111/12/200.5=D11*E11/100/3603.1二DI1*G11/100/360二1111-Fll合计二SUM(F4:F11)=SUM(H4:H11)=H12-F12计算单利算计算.X1S3、根据结息单在表格屮输入计息基数及利率，可计算出少计利息金额。使用此方法注意结算单上有的银行用计息基数、有的用计息余额。第三种：利用银行对帐单输入发牛额或直接输入余额，利用excel函数功能自动计算利息。此方法输入公式基木与第一种方法相同，此处不再说明,详见附件。対帐单利算计算

11、3年・xls対帐单利算计算2011年.xls此方法可在单位无电子帐或帐务处理不规范时使用，也可用于核对其他方法是否准确，如能取得银行对帐单电子数据，是一种最准确，最快捷的方法。三、体会与启示计算机审计需要我们结合实际情况，采用灵活的方式进行数据处理。