第七章税务管理习题3

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1、第七章税务管理习题3一、单项选择题1、当企业债券的付息方式有多种方式可供选择时，从税收和现金流量的角度考虑，应当优先选择的方式是（）oA.到期还本付息B.分期还本付息C.分期付息、到期还本D.分期等额还本【正确答案】：A【答案解析】：从税收角度考虑，到期还本付息方式由于利息最多，抵税效应最强，应纳所得税额最少；从现金流量角度考虑，到期还本付息方式由于在债务有效期内享受债券利息税前抵扣收益，同吋不需实际付息，因此，应当选择该方式。2、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被

2、投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）oA.投资企业需要缴纳土地增值税B.投资企业需要缴纳营业税C.投资企业需要缴纳城建税、教育费附加D.投资企业不需要承担选项ABC的税收【正确答案】：D【答案解析】：本题考核的是投资方式的税务管理。按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。3、按照我国企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。A.国债利息收益免交企业所得税B.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税C.连续持有居民企

3、业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税【正确答案】：C【答案解析】：本题考核的是间接投资的税务管理。企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税。4、某企业目前有100万元的闲置资金，打算近期购买国债，已知国债年利率为4%,企业所得税税率为25%,则国债投资的

4、年税后投资收益为（）0A.3万元B.4万元C.2.5万元D」万元【正确答案】：B【答案解析】：本题考核的是间接投资的税务管理。根据所得税法的规定，国债利息收益免交企业所得税，因此，答案为100X4%=4（万元）。5、下列有关采购过程税务管理的说法不正确的是（）oA.由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时,进项税额一律不能抵扣B.购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额C.由于增值税采用购进扣税法，因此当预计销项税额大于进项税额吋，适当提前

5、购货可以推迟纳税D.—般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不了抵扣进项税额【正确答案】：A【答案解析】：本题考核的是采购过程的税务管理。由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣（由税务机关代开的除外）。所以，选项A的说法不正确。6、下列说法不正确的是（）。A.加速折旧法起到了延期纳税的作用B.企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实在税前扣除，不受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制C.从节税的角度讲，在社会经济处于通货紧缩时期

6、，对于存货的计价采用先进先出法比较合适D.对于商家而言，税款缴纳最少的方案一定是首选方案【正确答案】：D【答案解析】：本题考核的是生产过程的税务管理和销售过程的税务管理。对于簡家而言，税款缴纳最少的方案并不一定就是首选方案，因为商家往往更看重如何实现既定的目标，如争夺消费者、占领某一市场份额等，还要考虑哪种促销手段对消费者的刺激最大，或者说最能扩大商家销售规模。7、某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%,预计明年可实现不含税销售收入468万元，同吋需要外购棉布10.5万米，供应商为小规模纳

7、税人，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票，含税价格为10元/米，则预计明年的应纳增值税额为（）万元。A.76.502B.76.505C.64.942D.68【正确答案】：A【答案解析】：本题考核的是购货对象的税务管理。增值税销项税额=468XI7%=79.56（万元），增值税进项税额=10.5X10/（1+3%）X3%=3.058（万元），应纳增值税额=79.56-3.058=76.502（万元）二、多项选择题1、企业税务管理必须遵循以下原则（）。A.合法性原则B.服从企业财务管理总体目标

8、C.成本效益原则D.事先筹划原则【正确答案】：ABCD【答案解析】：企业税务管理必须遵循的原则包扌舌合法性原则、服从企业财务管理总体目标原则、成本效益原则、事先筹划原则。2、税务管理的目标包括（）oA.规范企业纳税行为B.降低税收支出C.防范纳税风险D.规避涉税风险【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核的是税务管理的目标。税务管理的目标是规范企业纳税行为、降低税收支出、防范纳税风险。3、企业税务管理的内容主要有两个方面，即