百世汇通税务筹划

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1、丿打支區乂蒙谕演辔it百世汇通税务筹划专业：工商管理班级：1213班姓名：杨文学号：12132497公司概况1.1公司简介百世汇通是百世集团旗下国内知名快递品牌，以信息化和自动化建设为核心能力,是一家在国内率先运用信息化手段探索快递行业转型升级之路的大型快递公司，综合实力位居全国快递企业前列。百世汇通服务网络覆盖全国，业务辐射至西藏、新疆等偏远地区，乡镇覆盖率位居行业前列。截止目前，百世汇通拥有各级分拨屮心240余个，服务网点14000余个，开通全网省际、省内班车1500余条，超过10万人的专业团队。2014年3月，百

2、世汇通正式进军海外市场，开通全球国际快件业务，业务覆盖全球200多个国家和地区。秉承“用户满意、客户成功”的服务理念，百世汇通依靠高效运作的快递网络，在为广大用户提供粹益速递服务的同时，专业的商务团队还可以针对电子商务等企业量身制定速递方案，捉供个性化、一站式的优质服务。百世汇通借助互联网技术以及信息技术的创新与研发打造精品快递网络。依托集团雄厚的资金和技术优势，百世汇通网络的综合实力不断提升，金业竞争力不断壇强。公司高速发展的同时，积极推崇社会责任感，致力于以企业的发展回馈社会，推动行业发展和社会进步。百世汇通将抓住

3、行业发展机遇，开拓创新、锐意进取，致力于成为年轻人喜欢的快递品牌，为消费者快递欢乐。1.2经营范冃1.零担快运；红色快线；特色运输；代收货款；货物保价；包装服务；短信通知；签单返回；仓储配送；密码支付。二、企业税务筹划2.1营业税改征增值税税收筹划百世汇通物流有限公司为“营改增”试点地区的一般纳税人，对外主要提供运输服务。2014年9月，该公司欲与老客户华新商贸有限公司签订一笔200万元（含税）的运输服务合同。经过财务人员的测算，在原冇税制下，百世汇通冇限公司需要缴纳6万元（200*3%）营业税，净收益为194万元而“

4、营改增”后，物流屮的货物运输服务从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，必将导致平安物流有限公司的实际税负大幅增加。假设不考虑其他税种及成本的影响，对其进行纳税筹划。方案一：该公司与华新商贸有限公司签订一笔200万元的运输服务合同。该公司应纳增值税200/（1+11%）*11%二19.82（万元）净收益=200-19.82=180.18（万元）华新商贸冇限公司可抵扣增值税进项税额二19・82(万元)方案二：该公司适当调整定价策略，通过谈判，将合同金额提高到216万兀。该公司应纳增值税=216/(1+11%)*11%

5、二21.41(万元)净收益=216-21.41=194.59(万元)B商贸冇限公司可抵扣增值税进项税额二21.41(万元)对比可见,方案一比原税制下的税负增加了13.82万(19.82-6),净收益减少了13.82万元(194-180.18)；方案二比原税制下的税负增加了15.41万元(21.41-6),但净收益增加T0.59万元(194.59-194)。另外，“营改增”后,方案二屮B商贸冇限公司可抵扣增值税进项税额也增加了21.41万元，相应地,实际采购成本由原来的200力元下降为194.59力元(216-21.41

6、)。综上所述，与原税制相比，百世汇通物流有限公司应当选择方案二作为最佳纳税筹划方案。2.2房产纳税筹划仓储业务是物流企业的主要业务之一，涉及的税种主要有营业税、房产税。物流企业口有仓库从事仓储业务交纳房产税时，其计税依据为房产余值，税率为1.2%,将自有仓库出租的房产税计税依据为租金收入，税率为12%.根据房产余值的不同，可以对此进行筹划。外运发展仓库原值1000万，扣除比例为20%,采取不同经营方式应纳营业税、房产税及公司利润(忽略城建税与教育费附加)，如下：方案一：出租给凯欧迪公司，年租金120万，凯欧迪公罚聘用2

7、名仓管员每年支付工资5万/人。外运发展应纳营业税=120X5%=6力应纳房产税=120X12%=14.4万支岀合计=6+14.4=20.4万外运发展利润=120—20.4=99・6万。方案二：为凯欧迪公司提供仓储业务，获得收入130万/年(与方案一相比，凯欧迪公司的支出总额不变)。外运发展支付仓管员工资=5X2=10万外运发展应纳营业税=130X5%=6・5万应纳房产税=1000X(1-0.2)X1.2%=9.6万支出合计=10+6.5+9.6=26.1万外运发展利润=130—26・1=103.9万。综上所述：当仓库原

8、值为1000万时，在凯欧迪公司支出总额不变的情况下，百世汇通物流有限公司应当选择方案二作为最佳纳税筹划方案。如果外运发展的仓库原值为2000万.方案一：外运发展利润=99.6万。方案二：外运发展收入130万，支岀包括：外运发展支付仓管员丁资=5X2=10万外运发展应纳营业税=6.5万应纳房产税=2000X(1-0.2)XI.2%=