甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计试题

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1、甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。2.航空机票信息报告包括舱别、购买H期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅

2、行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除3.确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程4.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异5.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CA町决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取

3、纠正措施，没有必要采収后续措施。C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。6.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。7.一个系统应有能力使英用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：

4、活动日志考试用书D：交易出错日志2.以下哪项内容可提供关于可审计对象Z风险的最为可靠的信息？A：带有冋归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作3.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束吋；C：舞弊发现和调查阶段都结朿时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞聲调查结束阶段。4.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

5、最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，來设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。5.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：控制6.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的准确度；III、希望达到的置信度；IV、标准离差。

6、A：应用I,加上II或【II的其中之一B：只能应用II和IVC：应用III,加上I或IV其中之一；D：只能应用I,II或III7.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产晶B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品8.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批

7、准。9.一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声咅磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM)2.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司

8、章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件17•“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包扌舌处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。18.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并