新会计制度记账中需要注意的问题

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1、新会计制度记账中需要注意的问题：（根据新的会计制度，记账软件中的科目，大部分已经更新,各位会计自己打印出来看看。）1、以前的“财政补助收入”、“拨入专款”取消，变为“公共财政预算拨款”，需要在此科目下设三个明细科目：（1）财政补助收入：用于核算工资、遗属费、抚恤金、班主任津贴等收入，以及地方匹配拨入的款项；（2）义务教育经费：用于核算小学、初中的生均经费收入;（3）专项收入：用于核算各种专款收入，根据专款的用途,再自己设置下一级明细科目。2、事业收入：新启用的科目，只用于核算高中学校的各项收费返还收入。3、事业支出：在此科目下

2、，有“项目支出”明细科目，以后各校有专款收入时，自己在“项目支出”下设明细科目，根据专款用途分别核算。4、基建账：本年有基建的学校（通北一小、石泉、赵光）,再预付账款时，记入“在建工程”科目。以前有学校有基建项目，未结算的学校（二中、通北三完、庆华等），需要将账面“其他应收款”中的工程款，转入“在建工程”科目。5、应付职工薪酬：新增科目，以后每月核算工资时，需要使用此科目，填写两张转帐报账单，一张，借：应付职工薪酬（各个明细科目），贷：公共财政预算拨款，另一张，借：事业支出,贷：应付职工薪酬。6、呆死账的处理：各校根据总账余额

3、表，将账面往来款项中的呆死账，写清说明，列出明细科目、余额，校长签字，加盖公章，经局里同意后，可以在账面冲销。7、固定资产的处理：各校自查账面固定资产，对不足固定资产标准的，写清说明，局里盖章后，自行到财政局国有局核销。其它财务要求：1、各校每月记账，打印出汇总凭证后，应检查一下是否平衡，即借贷方发生额是否相等，以免有记错账，年底才发现的情况发生。2、请各校财务自己核对账面“其它应收款”中“采购办”余额，原则上，都不应有余额，哪个学校有余额，自己到采购办对账。3、以后的各校新购置设备时，要及时增加固定资产。4、一定注意要专款专

4、用，不能串项，特别是食堂专项，交通专项，在以往的检查中，发现串项现象严重，以后要坚决杜绝此类现象发生。5、食堂方面：食堂仍然按以前的核算方式，在会计账中，由"其它应付款”核算，但学校要加强食堂账务的管理，必须由出纳员记现金日记账、银行存款日记账，保管员负责记保管账，要求记清每件食物的出库、入库时间、金额，学校的采购员、保管员应该是两个人，每件食物要有收据，没有正规收据的，应该有采购员、保管员、出纳员等三人以上的签字白条做为收据。收费的时候，要给每个学生开具收据，做到每人、每月一张。局里以后将加强对食堂的监督管理。、公共财政预算

5、拨款增加下级科目400101---财政补助收入400102-一义务教育经费收入400103---专项收入二、在建工程账务处理1、借：在建工程一基建工程一建筑公司贷：其他应收款一建筑公司2、借：事业结余一基本结余贷：非流动资产基金一固定资产三、应付职工薪酬账务处理1、借：应付职工薪酬一在职工资—离休工资—退休工资贷：公共财政预算拨款一财政补助收入2、借：事业支出一基本工资—津贴和补贴贷:应付职工薪酬一在职工资—离休工资—退休工资