审计名词解释及简答题汇总

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1、1:审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。2：审计独立性：是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指CPA在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。形式上的独立是指会计事务所或鉴定小组避免出现这样重人的情形，使得拥有充分和关信息的理性第三方推断其公正性或职业怀疑态度受到损害3：内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层，管理层和其他人员设汁和执行的政策及程序4：属性抽样：是一•种用来对总体中某一事件

2、发生率得出结论的统计抽样方法5：审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的用以记录和确认审计、lk务的委托与受委托关系,审计目标与范围,双方的贵任以及报告格式等事项的书面协议6：审计证据：是指CPA为了得出审计结论形成审计意见而使用的所冇信息，包括财务表依据的会计记录中含有的信息和其他信息7：分析程序：是指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数茁•；之间的内在关系，对财务信息作出评价8：审计工作底稿：是指CPA对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的和关审计证据以及得出的审计结论做岀的记录9：审计风险：是指财务报表存在重大错报而C

3、PA发表不恰当审计意见的可能性10：固有风险：是指假设不存在柑关的内部控制某一认定发牛重大错报的可能性，无论该错报单•独考虑还是连同具他错报构成逼大错报11：重大过失：是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务或事务不予关注，对CPA而言，则是指根本没有遵循执业進则或没有按执业准则的基本耍求执行审计12：检査风险：是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重人的，但CPA未能发现这种错报的可能性13：穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注会对控制的了解、评价控制系统的有效性以及确定控制是否得到执行14：审计抽样：是指CP

4、A对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会1：cpa针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定哪些总体应对措施？答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必耍性。（2）分派更有经验或貝有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作（3）提供更多的怦导（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使其程序不被管理层预见或事先了解（5）对拟实施审计程用的性质、时间和范围做出总体修改2：cpa在判断审计程序的可靠性，通常考虑哪些原则？答（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他來源获取的证据可靠（2）内部控制有

5、效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠（3）玄接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠（4）以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。3：简述审计业务约定书的主要作用？答：（1）可増加会计师事务所与被审计单位Z间的相互了解，尤其使被审计单位了解cpa的审计责任及需要提供的协助和合作；（2）可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行惜况的依据；（3）发现法律诉讼时，是确定签

6、约各方应负责任的重要依据。4：设计实质性分析程序时应考虑哪些因素？答（1）对特定认定使用实用实质性分析程序的适当性（2）对己记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的町靠性。（3）做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识別重人错报（4）已记录金额与预期值Z间可接受的差异额。5：简述舞弊三角理论的内容，并用一个简单的例子说明答：舞弊的发生一-般同时具备三个风险因素：1、动机或压力;舞弊者具冇舞弊的动机是发生舞弊的首要条件。例如，高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩、公司正在申请融资的等借况都可能促使管理层产生舞弊的动机。2

7、、机会；舞弊者需要具冇舞弊的机会，舞弊才可能成功。舞弊的机会-•般源于内部控制在设计利运行上的缺陷，如公司对资产管理松懈，公司管理层能够凌驾于内部控制之上，可以随&操纵会计记录等。3、借II；只有舞弊者能够对舞弊行为予以介理化解释，舞弊者才能心安理得，而不会惴惴不安。舞弊者可能对自身的舞弊行为进行各种合理化解释。例如，侵占资产的员工可能认为单位对口身的待遇不公，编制虚假财务报告者可能认为适假不是出于个人私利，而是出于公司集体利益。上述因素被称为“舞弊三角”。6：Cpa避免法律诉讼的具体措施有哪些？答：1.严格遵循职业道徳和专业标准的耍求2.建立、健全会

8、计师事务质量控制制度3.与委托人签订业务约定书4.审慎选择被审计单位5.深入了解被审计单位的业