控股有限公司财务管理制度

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1、中建东方控股有限公司母公司财务管理制度第一章总则3第二章财务内部牵制制度3第三章会计工作操作规程4第四章财务检查7第五章附则11第一章总则第一条为加强中建东方控股有限公司母公司（以下简称母公司）的会计核算和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《屮建东方控股有限公司财务管理制度》等有关规定，制定本制度。第二条母公司的会计核算和财务管理工作应遵守木制度的规定，木制度未规定的，参照《中建东方控股有限公司财务管理制度》执行。第二章财务内部牵制制度第三条出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。第四条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保

2、管和收入、费用、债权、债务帐目的帐务处理工作。第五条财务印鉴应分别保管，出纳人员保管公司负责人私章，会计主管保管财务专用章。财务部部长可不定期对现金进行盘库，出纳人员应随时保证现金余额与帐户记录相符。第六条实行会计主管持证上岗制度，未取得会计证的人员不得办理会计业务。第七条各会计主管工作岗位职责明确，落实到人，指定专人审核凭证、帐簿、报表。第八条财务部人员离职或轮换工作岗位，必须与接管人员办清交接手续。会计主管办理交接手续，由财务部部长或副部长负责监交；财务部部长或副部长交接，由公司主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交。第九条母公司财务部不定期地检查各全资子公司、控股子公

3、司、合营公司的财务工作。第三章会计工作操作规程第十条付款审批流程，具体见下表。内容程八有关工作事项备注1经办人申请经办人员按要求填写付款申请表。如属投资、工程项目等大型专项资金需提供相关合同、协议。2主管副总审核签字对本部门职责事项及列支金额的合法性和真实性签审。3总裁助理审核签字总裁助理复核并签署意见。4财务部长审核签字依据公司各项管理制度、费用支出计划和财务收支状况审批。5主管会计审核签字依据“前款不清，后款不借”的原则，对付款事项金额合规性、合理性和正确性审核。6总裁审核签字总裁只对预支金额高于1000元的事项签审。7出纳付款出纳依据审核无误的付款申请表付款。第十一条费用报销

4、流程，具体见下表。^内容程有关工作事项备注1经办人填单经办人员如实填写报销单据，按要求粘贴好原始凭证。2主管副总审核签字对本部门职责事项及列支金额的合法性和真实性签审。3主管会计审核签字对报销凭证和原始凭证的合法性、合规性、准确性和完整性审核。4总裁助理审核签字总裁助理复核并签署意见。5财务部长审核签字依据《费用管理规定》审批。5主管财务的副总裁审核签字依据公司各项管理制度、年度考核指标，复核并签字。6总裁审核签字总裁复核并签署意见。7出纳付款出纳对凭证审批的完整性进行审查，审批不符合规定的可以拒绝付款。第十二条会计业务处理操作规程，见下表。容程，有关工作事项备注1会计主管审核原

5、始凭证(1)对报销凭证的合法性、合规性、准确性和完整性进行审核。(2)对相关授权人、责任人审批的完整性、真实性进行审核。2出纳员收付款出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，对已完成收付款的凭证加盖已收、付讫戳记。并及时传递给会计主管。3会计主管填写记账凭证并登帐根据审核无误的原始凭证填写记账凭证，并登记相应明细账。4出纳及时登记账薄，做到日清月结(1)出纳每日根据收付款后的凭证及时登记现金及银行存款日记账，(2)现金LI记账按日与现金实盘数核对，银行日记账按月同各开户银行对账。5编制财务会计报告会计主管在规定期限内填列编制各利哙计报表及管理报表。6会计报表审核由财务部部长对会计报表的及

6、时性、准确性和完整性进行审核。7会计报表签章会计报表由公司总经理、财务部部长、会计主管签字生效。8对外报税以经审批签字生效的会计报表对外报税。9会计报表对外报送因贷款、融资需耍财务部对外提供报表的,必须由经办人填写《会计报表对外披露》申请表，并经董事长、主管财务的副总裁、财务部部长签字同意后才可对外报送。财务检查第十三条财务检查是财务管理的重要组成部分，是公司财务系统内部监控的重要手段，可有效防止财务人员及其他人员舞弊、及时纠正财务工作过失，保证会计核算的合法性、合理性及准确性。第十四条公司财务部为内部财务检查的主管部门，具有以下职责：L负责审查经董事会批准的财务收支计划、销售经营计

7、划、投资计划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计划的执行情况。2负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。有无成本核算制度，是否按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。3负责审査财务部门各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。4对报表、明细帐进调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑。5负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营