早源煤矿清算报告

《早源煤矿清算报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、桐梓县早源煤矿注销税务登记证涉税事项清算报告桐梓县早源煤矿：我公司接受委托，对贵单位申请注销税务登记地方涉税事项进行清算。贵公司的责任是，对提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我公司的责任是，根据《中华人民共和国税收征管法》及《会计法》等相关法律法规的规定。本着独立、客观、公正的原则，对贵单位的涉税事项进行清算。贵单位2008年1月至2008年12月共计生产烟煤3346.9吨，销售烟煤3346.9吨，销售收入844129.67元，销项税金109736.86元，进项税金48487.90元，实际已抵扣一、2008年1月

2、至2008年12月各项地方税收纳税情况，企业各项税款采取预交方式缴纳。1、资源税：企业共计销售原煤3346.9吨，应税税率8.00元/吨，应交资源税26775.20元，已交资源税27502.67元，应补交0.00元。2、城市维护建设税：企业共计缴纳增值税69546.05元，城市维护建设税税率为5%，应交城市维护建设税3477.30元，已交6639.57元，应补交0.00元。3、教育费附加：共6页第6页企业共计缴纳增值税69546.05元，城市维护建设税税率为3%，应交城市维护建设税2086.38元，已交3716.66元，应补交0.0

3、0元。4、地方教育附加：企业共计缴纳增值税69546.05元，城市维护建设税税率为1%，应交城市维护建设税695.46元，已交979.84元，应补交0.00元。5、印花税：按照《黔地税发[2005]32号》及《遵市地税发[2005]50号》文件的规定，企业应按购进金额（含税）和销售收入（含税）的80%计算缴纳购销合同印花税，税率为0.03%。购进金额（含税）和销售收入（含税）合计388174.61+953866.53=1342041.14元，应交印花税1342041.14*80%*0.03%=322.09元。另企业2008年账簿为4

4、本，应交印花税4*5=20.00元；实收资本1280000.00元，应交印花税1280000.00元*0.05%=640.00元应交印花税为982.09元（322.09+20.00+640.00），已交962.96元，应补交19.13元。6、房产税：按房原值22262.00元计算，08年上半年应交房产税（22262.0*70%*1.2%）/2=93.50元，已交93.50元，应补交下半年房产税93.50元。7、土地使用税：按土地使用面积600平方米计算，08年上半年应交土地使用税（600*5）/2=1500.00元，已交1500.0

5、0元。应补交共6页第6页下半年土地使用税1500.00元。8、代扣代缴工资薪金所得税：企业应代扣代缴1707.25元，已缴1707.25元，应补缴0.00元9、生产经营个人所得税：企业2008年1-12月账面利润总额为-486837.44元，纳税调整增加额22,918.95元，纳税调整减少额36,040.00元，调整后应纳税所得额为-499,958.49元，应纳生产经营个人所得税0.00元，贵单位已预交生产经营个人所得税16,153.85元，应补缴生产经营个人所得税0.00元。我公司认为以上数据客观地反映了贵单位的生产经营状况及涉税

6、事项，贵单位可凭此报告作为办理注销税务登记证工作的参考，未经出具本清算报告单位的同意，不得将本报告用作其他任何用途。二O一一年十月二十八日共6页第6页桐梓县早源煤矿注销税务登记证地方涉税清算报告说明一、企业基本情况：纳税人名称：桐梓县早源煤矿；注册类型：个人独资企业；法定代表人：李登模；营业执照证号：税务登记证号：522122630520321；地税纳税人编码：520322012000513；注册地址：桐梓县羊登镇；生产经营地址：桐梓县羊登镇；经营范围：煤炭的开采及销售。二、2008年度生产经营所得税调整情况：1、进入“管理费用”中

7、的白条：贵单位2008年5月22日取得的由桐梓县煤炭工业协会开具的采矿证资料年检费2,500.00元，未取得合法票据。按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人使用不符合规定发票，不得允许纳税人用于税前扣款、抵扣税款、出口退税和财务报销。因此不得在税前扣除，应调整增加应纳税所得额2,500.00元。2、应付福利费：贵单位本年度实际支付的职工福利费60,130.84元，按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定：企业发生的职工福利费在工资薪金总额14%的标准内据实扣除。贵单位本年度的工资薪金总额为380,068.00元，应提福利费

8、53,209.52元（380,068.00*14%），已提福利费51,523.92元。应提数共6页第6页小于实际支付金额60,130.84元，因此本年度税前可列支的职工福利费为53,209.52元，应调整增加应纳税所得额5,235.7