财务情况说明书的编制

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1、财务情况说明书的编制财务情况说明书是对公司一定会计期间内生产经营全过程、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是月、季、年度财务会计报表的综合文字叙述报告，是会计报表的重要组成部分。对公司一定时期内的经营成果、财务状况和资本保值增值等情况要进行认真地总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析本单位经营过程中的利弊得失，以客观反映本单位财务状况及发展趋势，促进公司的经营管理和业务发展；同时便于财务会计报告使用者了解有关公司生产经营和财务活动情况，读懂考核评价期经营业绩。财务情况说明书应当重点说明下列内

2、容：1、公司生产经营的基本情况⑴公司主营业务范围和附属其他业务，纳入财务会计报表合并范围内子公司从事业务的行业分布情况；公司从业人员、职工数量和专业素质的情况；未纳入合并的应说明原因。⑵一定时期内生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对公司生产销售(经营)的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。⑶对公司业务有影响的知识产权的有关情况。⑷投资、开发、在建项目的预期进度及工程进度情况。⑸经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。2、利润实现、分配及公司亏损情

3、况⑴主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。⑵成本费用变动的主要因素，包括原材料、电力、工资及附加费、修理费、折旧、管理费等对利润增减的影响。⑶其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入l0％(含10％)以上的，则应按类别披露有关数据。⑷同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。⑸利润分配情况。⑹利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％(含30％)以上，

4、且占报告期利润总额10％(含l0％)以上的，应明确说明原因。⑺税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等数额。⑻会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。⑼亏损子公司户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。3、资金增减和周转情况⑴现金流管理情况，经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。⑵各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原

5、因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况。⑶流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因；公司偿还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。⑷公司从事委托理财、期货及衍生品交易、股票投资、基金投资、房地产投资等业务占用资金和效益情况。⑸债务重组事项及对本期损益的影响。⑹资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％(含30％)以上，且占报表日资产总额5％(含5％)以上的，应明确说明原因。4、对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项；5、公司科技

6、投入和支出情况，环境保护和生态恢复支出情况，节能减排支出情况；6、针对本年度经营管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。