茶陵县国家税务局宣传手册

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1、茶陵县国家税务局宣传手册聚财为国执法为民（封面）11茶陵县国家税务局税收知识宣传册一、茶陵县国税局目前征收的税种主要有哪些？答：目前征管的税种主要有：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税。二、什么是增值税纳税人？增值税税率有几种？答：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。我国对增值税一般纳税人设置了一档基本税率17%，一档低税率13%；对出口货物实行零税率。对增值税小规模纳税人按3%的征收率简易征收。三、哪些项目可以免

2、征增值税？答：下列项目可以免征增值税:（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。四、增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？答：应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。即：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=不含税销售额×适用税率不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）五、增值税

3、一般纳税人进项税额的有效抵扣凭证有哪些？11答：目前规定有五种进项税额有效抵扣凭证：（一）从销售方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票；（二）从海关取得的完税凭证；（三）购进免税农产品以及向小规模纳税人购进农产品取得的农产品收购发票；（四）购进或者销售应税货物支付运输费用所取得的运费结算单据(普通发票)；（五）增值税一般纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票。六、增值税一般纳税人资格认定的标准是什么？答：增值税一般纳税人资格认定的标准是：在连续不超过12个月的经营期内，工业增值

4、税纳税人累计销售额超过50万元，商业增值税纳税人累计销售额超过80万元的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。七、消费税的征税范围有哪些？我县主要涉及消费税行业的税率是多少？答：消费税的征税范围主要有：在我国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。我县主要涉及的消费税行业及税率是：鞭炮、焰火15%、木制一次性筷子5%、实木地板5%、零售金银首饰、铂金首饰和钻石

5、及钻石饰品5%、其他贵重首饰及珠宝玉石10%。八、国地税务局企业所得税的征税范围如何界定？11答：根据（国税发〔2008〕120号）规定：2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。九、增值税和企业所得税的征收方式分别有哪些？答：增值税的征收方式主要有查账征收、核定征收、代扣代缴及代收代缴征收、自核自缴、委托代征等。企业所得税的征收

6、方式主要有查账征收和核定征收两种。对账务健全、核算准确的企业采取查账征收方式，企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。目前，对年度应纳所得税额低于3万元的小型微利企业进一步减按10%的税率征收企业所得税。十、企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？答：下列项目的所得可以免征、减征企业所得税，具体是：1.从事农、林、牧、渔业项目的所得；2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；4.符合条件的技术转让所得

7、。十一、何为车辆购置税的纳税义务人？目前国家对车辆购置税有哪些基本规定？答：在我国境内购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人为消费税的纳税义务人，应当缴纳车辆购置税。11为了保证车辆购置税征收的税基，国税总局规定了不同类型汽车的最低购置税价格，当汽车车主自己计算申报的车辆购置税价格(即汽车购车发票上注明的不含车辆购置税价格）低于国税总局规定的最低车辆购置税价格时，就要按照国税总局规定的最低车辆购置税价格征收车辆购置税。车辆购置税的税率为10%。但当前对排量在1.6升及以下车型实行车

8、辆购置税优惠税率7.5%。十二、组织收入原则是什么？对违反组织收入原则如何处理？答：组织收入原则是依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税；不得转引买卖税款。对转引买卖税款行为应严肃处理，追究参与转引、买卖单位、人员的责任，同时采取退库、核减经费或其他有效的办法将转引、买卖的税款退回或核减。对从事转引买卖税款为个人谋取私利的行为，要依纪依法从严从重处理；对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他