基于税收筹划类别模型分析连锁零售企业的税收筹划

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1、学号：4131010012学校代码：10207论文编号：4131010012密级：公开硕士学学位位论文基于税收筹划类别模型分析连锁零售企业的税收筹划姓名：杨婷婷学院：税务学院学位类别：学术硕士学科专业：财政学指导教师：郭晓东副教授2016年5月CHAINRETAILENTERPRISETAXPLANNINGBASEDONANALYSISOFTAXPLANNINGCATEGORYMODELADissertationSubmittedFortheMasterofDegreeCandidate:YingTingtingSupervisor:GuoXiaoDongSchoo

2、lofTaxationJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文

3、。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要追溯到1997年我国对外贸易的开始，到经济全球化，再到2015年国家的“一带一路”经济战略的提出，我国的经济正朝着多种化，多样性发展。近几年，随着沃尔玛等大型连锁超市的入驻，连锁企业的发展备受瞩目。连锁企业具有规模大，发展快，业务综合性强等特点，带动各个行业稳步发展，与此同时，企业的税务管理和筹划也带来了新的挑战高度。一直以来，企业的税收筹划对一个企业的生存与发展至关重要。课题选定连锁企业这一新型企业模式。主要从理论分析和实践分析两方面入手，结合数学模型，制定具体的连锁企业税收筹划方案

4、。在理论基础方面，首先介绍了课题的研究背景、目的、意义以及国内外的研究成果。通过国内外研究成果对比可知，有关税收筹划的研究主要是国家相关政策的下达，尤其是在国内，有较大影响力的研究较少。因此文章主要就是针对连锁零售企业这一企业类型从运营到规划具体分析研究税收筹划。其次，从契约理论、博弈论、比较利益说和系统论四个理论基础入手，结合税收筹划的主要技术，包括：减免税技术，税率差异技术，分割技术，扣除技术，抵免技术，延期纳税技术六大税收筹划技术，建立税收筹划的理论基础。在模型建立方面，论述了税收筹划基础模型和税收筹划类别模型。税收筹划基础模型分为税后利益最大化模型和纳税最小

5、化模型；税收筹划类别模型是在税收筹划基础模型的基础上结合数学知识推到出来的，分为相机决策模型、税后利益无差别点模型，纳税禁区模型、比例税率下统一调度模型以及累进税率下统一调度模型。在连锁零售企业情况分析方面，具体分析了零售企业现在及税负情况。从经营活动特点，发展现状及特征介绍零售企业的特点，从而结合数据支持分析连锁零售企业的税负情况。最后，考虑到模型的具体应用，结合企业的运营管理的各个环节，列举了几大条的筹划分析。从企业组织建立、采购、销售、配送、店面承租、人员管理、政策补贴各个方面进行税收筹划分析。本章也是第三章模型分析的具体应用，在之前的理论的基础上，给出具体的

6、应用方案。在此之外，文章进行了税收筹划的风险控制分析。给出制定税收筹划可能出现的风险类型，以及注意的事项，如何避免又如何面对，如何调控又如何运用。关键词：税收筹划理论基础连锁零售数学模型IAbstractBackin1997thebeginningofChina'sforeigntrade,theeconomicglobalization,tothe2015national"area"oftheeconomicstrategyisputforward,theeconomyofourcountryisapproaching,avarietyofdiversitydev

7、elopment.Inrecentyears,aswal-martandotherlargesupermarketchains,thedevelopmentofchainenterprises.Chainenterprisewithlargescale,developmentisfast,thebusinesscharacteristicsofcomprehensive,drivingthedevelopmentofvariousindustrysteadily,atthesametime,enterprise'staxmanagementhasbroughtn