zd集团股份有限公司内部控制案例研究

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1、分类号：学校代码：１０１４０密级：：４０３公开学号１４４０８７８◎座《乂净ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ来．论文题目：ＺＤ集团股份有限公司内部控制案例研究英文题目：ｏｎＩｎａｎＣａｓｅＳＵｉｄｙｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＺＤＬｉｍｉｔｅｄＣｏｍｐｙ论文作者：洪洋指导教师：董盈厚教授专业：会计完成时间—：二〇六年五月迂宁大学硕±专业学位论文ＺＤ集团股份有限公司内部控制案例研究Ｃａｓ

2、ｅＳｔｕｄｙｏｎｉＭｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＺＤＬｉｍｉｔｅｄＣｏｍｐａｎｙ作者：洪洋指导教师：董盈厚教授专业：会计专业方向：会计实务答辩日期２０１６５２１曰：年月二〇－六年五月．中国沈阳辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标。。注，并表示谢意本人完全意

3、识到本声明的法律结果由本人承担？－＞／么年学位论文作者签名：Ｊ月日《／玄学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电。子版，允许学位论文被查阅和借阅本人授权迁宁大学可Ｗ将本学位论、文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服。务学校须按

4、照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密。（：（），在年后解密适用本授权书保密请在括号＂＂内划Ｖ）授权人签名：指导教师签名：ｆＩ＾－日期：年日日期：年］月ｔ苗日摘要水产养殖业的发展弥补了天然渔业资源有限的不足，有利于维持化态环境的平衡，其在国民经济中占有重要地位，。而由于水产养殖业的特殊性其存货的管理及一工作应该从公司的内部控制做起盘点工作就显得尤为重要，要做好这。内部控制一可レ义说是当今公司治理体系中不可或缺的部分，同时是企业经营管理能够顺利进行的基础。当代企业管理理论及实践表明，建立

5、和健全企业的内部控制体系是当今企业一切管理工作的根基。＂＂ＺＤ其实公司突如其来的巨额损失可能并不是偶然事件，其内部控制体系不健全和公司治理结构不规范是主要的原因。通俗的讲，内部控制体系就相当于企＂＂＂＂一业监控风险、避免造假行为发生的防火墙，旦防火墙存在任何细微的ｂｕｇ，＂＂财务风险都会借此机会兴风作浪，从而导致企业的内控系统失效，甚至会直接一问题导致企业经营出现危机。为了有效预防这，企业自身除了要严格遵守相关部口出台的内部控制监督管理法律法规，还应该根据自身的实际情况设计合理的内部控制框架及保障其有效运行的保障机制，从而快速准确的识别

6、和防范风险，力争在高速发展的市场环境和政治一、法律环境中保稳健求发展。力求这目标在企业经营管理中的实现Ｒ益受到众学者和公司高管的关注。本文从四个方面对ＺＤ公司存在的问题进行了分析，得出如下结论：一ＺＤ第方面，公司前十大股东持股数量及持股比例的列表分析通过对，得出ＺＤ公司组织架构不合理，股权高度集中的结论。第二方面，通过浏览相关资料及数据，列出ＺＤ公司上市后各年投苗面积及产收数量统计表，把表中数据和相关资产情况等结合得出ＺＤ公司内部控制风险防范意识薄弱的结论。ＺＤ第兰方面，从公司苗种投产阶段的监督到养殖阶段的风险控制和预警系统再到

7、监盘方法Ｈ部分分析了其现有的内部控制体系，得出ＺＤ公司内部控制体系不完善的结论。—第四方面ＺＤ２００８２０１４，，通过对公司年内控报告具体项目的比较剖析得出其存在公司内部控制评价和信息披露不够详尽的问题。一ＺＤ在本文的最后部分，对公司内部控制现状给出了整改对策与建议，得出ＺＤ要想改善公司现有状况，应做到Ｗ下几点：［一第，应该从公司治理结构、董事会作用、明确管理层权力与责任、建立健全内部举报制度和培养优秀的企业文化等方面完善内部控制环境。第二可Ｗ通过确立风险管理目标—收集风险管理信息—，建立风险识别体——系—利用