华东石油《国家税收》2019年春季学期在线作业（一）辅导答案

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1、《国家税收》2019年春季学期在线作业（一）某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（）A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税2.1万元D.缴纳契税0.1万元正确答案:A下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款

2、的商品、货物或者其他财产以抵缴税款正确答案:CA、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（）A.双方均不缴纳契税B.A单位缴纳1.5万元C.B单位缴纳1.5万元D.A单位缴纳15万元正确答案:B某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是（）A.72万元B.60万元C.75万元D.15万元正确答案:B某大酒

3、店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为（）A.3.25万元B.7.49元C.5.69万元D.6.69万元正确答案:B某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（）A.1.11万元B.1.05万元C.0.51万元D.1.85万元正确答案:A工业企

4、业满足小型微利企业税收优惠的条件为（）A.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元正确答案:A卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（）A.烟丝已纳消费

5、税款不得扣除B.烟丝已纳消费税款当期可全部扣除C.烟丝已纳消费税款可扣除50%D.烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除正确答案:D某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）A.8500元B.14675元C.16815元D.59500元正确答案:A韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为（）A.9280元B.6496元C.11600元D.27

6、48元正确答案:B生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。A.错误B.正确正确答案:B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。A.错误B.正确正确答案:B个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征税土地增值税。A.错误B.正确正确答案:A企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。A.错误B.正确正确答案:B企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的

7、产品收入减按50%计入收入总额。A.错误B.正确正确答案:A委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。A.错误B.正确正确答案:A广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。A.错误B.正确正确答案:A作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴税。A.错误B.正确正确答案:A纳税人自产自用的应税消费品用于连续生

8、产应税消费品的不纳消费税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。A.错误B.正确正确答案:B居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。A.错误B.正确正确答案:B