衍生金融工具的风险导向审计模型设计

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1、腳ｍｍ学校代码：公开；１０００４密级如！交知ｆ麵ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ麵硕±专业学位论文胃＂：邏衍生金融工具的风险导向审计模型设计作繼綱‘；動誦专业学位审计硕±指导教师郭雪萌教授培画经济管理学：！：气ｆ＂１ｉ空芒置迪兰霖二零－六年六月ｆ如＇《４乂攀硕±专业学位论文衍生金融王具的风险导向审计模型ｆ－ＴｈｅＭｏｄｅｌＯ民ｓｏｒｉｅｎｔ：ｅｄＡｕｄｉｔＯｆＦｉｎａｎｃｉａＤｅｒｉｖａｔｉｖｅＴｏｏｌｓｉｋｌ作者：李

2、襄南导师：郭雪萌教授北京交通大学２０１６年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。同意学校向国家有关部ｎ或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）／（学位论文作者签名；＾导师签名：言今参〇蔓务签字曰期：

3、年月曰签字曰期：ｗＶ年ｔ月／７＾／＾ｔ备曰長学校代码：１０００４密级：公开北京交通大学硕±专业学位论文衍生金融工具的风险导向审计模型设计Ｍｏｄｅ－ＴｈｅＤｅｓｉｇｎＯｆＴｈｅｌＯｆＲｉｓｋｏｒｉｅｎｔｅｄＡｕｄｉｔＯｆＦｉｎａｎｃｉａｌＤｅｒｉｖａｔｉｖｅＴｏｏｌｓ作者姓名：李襄南学号：１４１２５２９３导师姓名：：郭雪萌职称教授专业学位类别；审计硕±学位级别：硕±北京交通大学２０１６年６月Ｉ致谢在北京交通大学经济管理学院攻读研究生的两年一，时

4、间虽然很短，却是我生的宝贵财富。回顾这两年的日常学习和论文写作，首先，我要感谢我的导师。在日常学习中，导师传授了我丰富的专业知识和研究方法，让我收获颇丰。在论文写作中，从选题到定稿，导师都给予了我细致而专业的指导，启发了我很多独特的思考，也让我少走了很多弯路。然后，我要感谢同口的师兄、师姐和同学们。各位丰富的知识和出色的能力让我印象深刻一，同时各位对我慷慨无私的帮助让我非常感动，我对可Ｗ在这样个出色的团队内成长感到自豪。接下来，我要感谢交大的各位老师、同学、工作人员。在与各位的学习交流一中，我的专业

5、素养得到了进步的提高，待人处事的能力也受到了锻炼。最后，我要感谢父母对我的照顾与培养，Ｗ及对我求学生涯的理解与支持。北京交通大学硕±专业学位论文摘要摘要随着我国经济日益融入世界经济，金融业也得到了突飞猛进的发展，尤其是金融衍生产品，例如期权、期货等交易交易品种日益繁荣。金融衍生产品诞生的宗旨是为了将风险资源重新分配，换句话说企业为了规避不愿意承担的风险，往—，定成本的资金换取风险的转移往通过购买金融衍生产品的方式Ｗ。但是在实、际操作中存在许多的不足，例如２００８年我国中信太富中航油等等出现的巨亏事

6、一一，，件，原因就是方面企业内部结构不完善不具有抵抗金融风险的能力另方，往往由原本的权利方变为义务方面是由于不能掌握金融衍生产品的要义，最终导致了风险敞曰增大，巨额亏损无法挽回。目前，，金融衍生品市场已经在我国得到了长足的发展但是国家仍然通过政＂＂一策命令等方式进行管理，缺乏灵活性，有刀切的嫌疑，往往不能起到很好地监管效果。理论界虽然对金融衍生产品、风险有了很好地研究，但是企业界将风险导向审计理论与金融衍生品的监管相结合的研究，仍然停留在起步阶段。众所周知，金融衍生产品的风险是根据标的物价格的变化而变化，市

7、场这只无形的手变幻莫测，尤其是像美联储加息等重大事件往往包括了许多综合因素，所Ｗ金融衍生产品中期对风险的控制往往十分困难，本文并未强调事中监管，而是强调事前预警，利用ＡＨＰ层次分析法，建立多层次指标，从风险导向审计的角度判断企业是否具有抵抗金融风险的能力，并通过专家打分，Ｗ此作为企业是否适合购一定的普适性买金融衍生产品的依据。指标具有，因此这种方法在实际中是可Ｗ操作的。关键词：风险导向审计；ＡＨＰ层次分析法；金融衍生产品；风险预警ｉｉｉ北京交通火学硕击专业学位论文ＡＢＳＴＲＡＣＴＡＢＳＴＲＡＣ

8、ＴＷｉｔｈｔｈｅｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃｏｆｏｕｒｃｏｕｎｔｒｆｉ打ａｎｃｅａｌｓｏｔａｋｅａｂｉｓ１：ｅｐｙ，ｇｐｔｗｈｉｃｈｉｎｖｏｔ．Ｆｆｂｎｖａｒｄｓｅ