税收优惠型健康保险产品开发研究

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5、政策手段，在调节经巧结构的进程中起到关键的作用■。此前，国家已经针对保险公司经营保险业务中所产生的营业税、所得税出台过相关规定，Ｗ减辑保险公司的费用支出负担，提高保隆产晶供给的积极性。而本次税收优惠政策的实施对象则是纳税人，其方式是通过将纳税人购买商业健康保险的保费作为税前扣除，从而达到降低商业健康保险税后价格，刺激购险积极性，。根据政策提高商业健康保险的购买需求的目的，纳税人购买的税收优惠型健康保险从中端医疗保险与方能账户的积累为主要责任一，方面一与社会蔭疗保险相衔接，巧显商业键康保险的补

6、充作用，另方面Ｗ万能险的形式实现账户价值的不断增值，为退休后的支出提供储备，增强产品的吸引力。尽管税收优惠型健康保险＾＾？微利经营为原则，产品的利润率相对较低，但是为了紧跟政策趋势，抢占市场份额，获取客户资源，作为保险产品供给方的保险公司有动力也有必要尽快设计税收优惠健康保险的产品形态，搭建利润测试模型，从而做好产品开发的准备工作。一基于这背景，本文参考了税收优惠型健康保险的形态规定及相关法规，在符合产品规定的前提下设计了有关产品形态的细爷，其中，中端医疗保险责任レッ住院医疗责任为主，负

7、责被保险人因疾病住院后发生的自负医疗费用，而交纳的巧费进入万能账户，在账户中累积生息，并用于各年度的医疗费用开支，当被保检人退休后，账户价值还可用于被保险人购买其他商业健康保险之用。此后，文章针对医疗责任和万能账户分别确定了定价和结算方法。其中，巧于医疗责任的保费定价，本文采用了纯保费裡确定保险费，即毛保费由纯保费再附加一定的安全系数得到，；对于万能账户，采用日复利的方法进行结算。这样整个产品的精算模型就此搭建起来一。在该精算模型及定假设条件下，本文通过计算巧费收入，结算万能账户价值，预测各

8、年度费用支出情况，确定了当年Ｉ的期初现金流、期中现金流ｗ及期末现金流。而现金流及其投资收益构成了各年度的可分配收益，利用风险贴现率对可分配收益折现即得到相应的利润现值一及利润率。本文又对产品的新业务构成作出定的假设，在此假设之下测算出保险公司经营该产品的整体利搁情况及相应的利润指标。最后，模型对基本假设情形