新中基公司财务造假案例研究

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1、分类号：１０１４０：学校代码密级学号：：公开４０３１４４０５６８座宴乂聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：新中基公司财务造假案例研究＂＂ＴｈｅＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｆＸＩＮＪＩＡＮＧＣＨＡＬＫＩＳＣＯ．，ＬＴＤ英文题目：ＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄ论文作者：李伸夏指导教师：姚海蠢教授专业：审计二〇—完成时间：六年五月迂宁大学硕±专业学位论文新中基公司财务造假案例研究ＴｈｅＣａｓｅＡｎａｌｙｓ

2、ｉｓｏｎＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄｌｉｓｔｅｄｉｎｔｈｅ＂＂ＸＩＮＪＩＡＮＧＣＨＡＬｉａＳＣＯ．ＬＴＤ，作者：李仲夏指导教师；姚海签教授专业；审计专业方向：审计２０１６答辩日期；年５月２２日二〇－六年五月．中国沈阳狂宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加｜＾标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注。，并表示

3、谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担学位论文作者签名：炸ｒ月曰：／／学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权迂宁大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文

4、进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号＂＂内划Ｖ）授权人签名：指导禱签名；寺相。，占日期：？口／石年Ｉ月日日期：＞年ｒ月／沪日／／摘要一财务造假作为企业的，不仅给企业自身带来了负面影响种行为，对资本市场一起农业造假公司乃至社会都带来了极大的威胁。新中基是近年来又，持续六年造２一假．２，造假金额高达亿元。本文围绕新疆中基实业股份有限公司财务造假事，对公司财务造假始末Ｗ及造假手段进行深入分析。通过对案例进行总结并透过此案例得出几点启示，希望可Ｗ有效减少财务造假事件的再次发生，

5、有效维护我国资本市场的运行。本文主要应用Ｗ下三种研究方法：文献研究法，案例研究法和比较分析法，并一案进行深入的分析结合所学的理论知识对新中基财务造假，指出其造假动机和手段，洞悉了财务造假多年未被发现的原因和财务造假给公司和社会带来的负面影一案得出几点启示响，最后对新中基财务造假。本文共包括四部分。第一部分绪论，主要介绍论文选题的背景，目的和意义，并阐述了本文的研究方法和基本框架。一第二部分对案例进行描述。首先介绍下新中基公司的背景，然后详细讲解了－该公司２００６２０１１年六年来财务造假的事件始末，涉及的主要造假手段。将中国证监会对新中基的惩罚结

6、果进行了介绍。第兰部分是案例分析。首先对与本案例相关的理论进行介绍，其次围绕送些理论分析了公司财务造假的动机，从舞弊Ｈ角理论压力、机会、借口Ｈ个层次展开阐述，紧接着阐述了公司财务造假的手段，之后对造成财务造假长达六年未被发现，从内部控制一，公司治理和注册会计师等Ｈ个角度展开分析，最后讲述该公司造假事对公司自身、投资者、注册会计师Ｗ及整个市场的消极影响。一第四部分是结论和启示。对新中基财务造假事进行总结，从此案例得出给上市公司，，中小股东自身Ｗ及注册会计师和法制监管部口的启示。关键词：新中基财务造假舞弊Ｈ角理论ＩＡＢＳＴＲＡＣＴＦｉｎａｎｃｉａｌ

7、ｆｒａｕｄａｓａｋｉｎｄｏｆｂｅｈａｖｉｏｒｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｗｈｉｃｈｎｏｔｏｎｌｂｒｏｕｈｔ，ｙｇｎｅａｔｉｖｅｉｍａｃｔｏ打ｔｈｅｅｎｔｅｒｒｉｓｅｉｔｓｅｌｆａｌｓｏａｖｅｔｈｅｃａｉｔａｌｍａｒｋｅｔａｎｄｅｖｅｎ化ｅｇｐｐ，ｇｐｃｏｍｍｕｎｉｔａｈｕｅｔｈｒｅａｔ．ＸｉｎｉａｎＣｈａ化ｉｓＣＯ．ＬＴＤｉｓａｎｅｗａｒｉｃｕｌｔｕｒａｌｃｒｏ