内部控制缺陷、公司治理结构与财务困境

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2、義賴＾山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研巧工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中将别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研巧成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机一构的学位或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名；街碱曰期：从年月＾曰起ｊ山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（

3、包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部口（机构）送交学位论文，Ｗ学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。＂学位论文作者签名：赵鴻冷日期：的＾月＞多曰指导教师签名日期；么。／／年／月日＾爭InternalControlDeficiencies,CorporateGover

4、nanceandFinancialDistress–EvidenceofListedCompanyin2011-2015fromChinaADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：ZhaoTingtingSupervisor：Prof.ZhaoGuanhuaSchoolofShandongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：37_120200_1104563201610027

5、7_LW硕士学位论文内部控制缺陷、公司治理结构与财务困境作者姓名：赵婷婷申请学位级别：管理学硕士指导教师姓名：赵冠华职称：教授学科专业：审计学研究方向：财务管理学习时间：自2013年9月1日起至2016年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2016年6月摘要摘要我国证券市场上，陷入财务困境的公司的数量在呈递增的趋势发展，并且由此给各方也造成了非常严重的损失和后果。因此，对我国上市公司的财务状况进行改善，对财务困境影响因素进行研究，不仅是一种理论需要，也是一种现实的需要。现代企业管理中一项比

6、较的重要内容是内部控制，内部控制在避免财务困境上也发挥了非常重要的作用。良好的公司治理结构可以提高公司的经营能力，财务状况也会比较健康，而弱化的公司治理结构往往会影响到公司运作，还会使公司财务恶化，甚至会令公司陷入财务困境，公司治理结构对公司财务健康稳定程度起着至关重要的作用。完善的内部控制制度和良好的公司治理结构可以防范财务风险，防止公司陷入财务困境，从而健康经营，最终实现经营目标，这作为现代企业的一种管理手段被广泛关注，并投入实际应用。有效地防范和控制公司财务风险，避免陷入财务困境，对于上市公司和众多

7、股东，甚至是整个市场而言，都有着非常重要的意义。本文在已有研究的基础上，对内部控制缺陷、公司治理结构和财务困境的概念都进行了界定，并将公司的治理结构分为股权结构、董事会特征、高管特征三个部分，对内部控制缺陷同财务困境二者的关系、公司治理结构同财务困境二者的关系，以及对内部控制缺陷、公司治理结构和财务困境三者之间的影响关系都进行了分析，以此来验证企业中完善的内部控制与公司治理结构对避免财务困境是否起到了显著作用。在进行概念界定和理论分析后，本文对所选样本运用实证的方法进行了检验，对内控缺陷、治理结构同财务困

8、境的关系进行了分析，最后根据分析结果，从避免企业发生财务困境的角度出发，为我国上市公司完善内控制度，强化治理结构提高治理水平提出一些建议。关键词：内控缺陷；公司治理结构；财务困境i内部控制缺陷、公司治理结构与财务困境AbstractOnChina'ssecuritiesmarket,thenumberoffinanciallytroubledcompaniesshowedanincreasingtrend,whichcause