企业风险、内部控制与管理层减持

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1、：公巧学校代巧：１０００４密级ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±专业学位论文ｊ企业风险、内部控制与管理居减持作者姓名王梦阳专鮮＠自側±Ｓ指导教师帛何觀＆培养院系经济管理学院胃＇—門巧－零巧年五月硕±学位论文企业风险、内部控制与管理层减持Ｅｎ化ｒｐｒｉｓｅ民ｉｓｋ，Ｉｎ化ｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌａｎｄＳｅｌｌｉｎｇＳ化ｃｋｓｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔ作者；王梦阳导师：程小可北京交通大学２０１６年

2、５巧学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘＾。学校可式为存在馆际合作关系的兄弟商校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：导ｍ签名；巧签字曰期：年：ｒ月曰签字曰期：曰学校

3、代巧：ｌＯＯＣＭ密级：公开北京交通大学硕±学位论文企业风险、内部控制与管理层减持Ｅｎｔｅｒｒｉｓｅ民ｉｓｋ，ＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌａｎｄＳｅｌｌｉｎＳｔｏｃｋｓｏｆＭａｎａｅｍｅｎｔｐｇｇ作者姓名：王梦阳学号：１４１２５６４２导师姓名：程小可职称；教授学位类别：专业硕±学位级别：硕±学科专业；会计研究方向：企业会计与税收北京交通大学２０１６年５月ｉ致谢Ｌ在短短的两年研究生生涯期间，我收获了丰富的知识，深厚的友谊，

4、Ｊ及即，这些都离不开我的导师将步入社会的宝贵的人生经验、父母和同学们给予我的帮助和鼓励，在此我要对他们表示由衷的感谢。。最需要感谢的是我的导师程小可教授，能师承程老师口下我感到十分荣幸在研究生入学之初，导师就明确指出我在研究生期间必须完成的毛件大事，我也一一加ｔＪ。ｌ完成，这使得我最后的学生时代更加充实而有意义在撰写论文期间，，导师毎周都会解答我的疑惑，指导我论文写作从论文选题、理论逻辑到模型建！，都离不开老师的博淳教诲设，在此，特向老师表示深深的感谢和崇高的敬意感谢研

5、究生期间授课的各位老师，你们不仅传授给我丰富的专业知识，更教。会我为人处世的道理，让我受益匪浅感谢在本篇论文写作中提出宝贵意见的下慧平教授、刘似臣教授、马忠教授、祝祖强副教授和谢纪刚老师，是你们的建议使我能够更为顺利圆满得完成论文！感谢在论文写作过程中给我意见和鼓励的同口，感谢李臭洋师兄和郑立东师兄。感谢我的室友王天华，感谢陪我度过两年美好的时光，及对我学习和生活上的帮助！感谢我的父母巧家人，感谢他们的理解与支持，给予我战胜困难的勇气和信、屯！，也使我的研巧生生涯更

6、加充实！最后，感谢对我的论文进行评阅和答辩的专家和老师化点么通大学硕１：专业学位论文巧巧摘要中国证监会在２００５年４月２９日，发布了《关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知》，这意味着我国正式进入了股权分置改革的时代。为了详细落，在随后发布的Ｈ大新法律《》、《证》实该通知的具体内容，即新公司法新券法和《上市公司证券发行管理办法》中，开始有了详细的关于使管理层所持有的限售股份得Ｗ流通和减持的规定。此后陆续有了针对管理层减持的动机研究，但是这些研究多着眼于获取超额

7、利润和增强流动性方面，并没有从企业本身面临风险加大的角度进行考虑。而目前研究内部控制与企业风险的文章，大多数都集中在比较两者之间概念上的差异上，也没有探巧这两者与管理层减持行为的关系。本文使用实证与案例相结合的方法，研巧管理层减持是否与企业內部控制质量差、企业未来面临的的风险加大有关，提髙内部控制质量是否能够抑制企业风险对管理层减持行为的影响程度，致力于回答改善内控制质量对于企业风险１＾及管理层减持行为及程度的影响，进而为外部投资者能否依据管理层减持行为提前预知企业风险程度

8、从而做出理性决策提供数据支持和理论依据。本文预期得出Ｗ下结论：（１）管理层发生减持行为与企业面临的风险加大有关（２）好的内部控制质量可有效抑制管理层减持行为的发生和管理层减持的；程度；（３）内部控制质量是否能抑制企业风险对管理层减持行为的影响程度。（本文的硏巧价值与现实意义在于：１）本文将填补管理层减持动化研巧中有关内部控制与企业风险因素的空白，＾处实证研究方法提供数据支持；（２）本文探巧了内部控制在约束营理层行为方面是否有效，为